Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre bienes inmuebles

18 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «bienes inmuebles», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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18 consultas

V5090-26 29 jun 2026

La comisión por intermediación de alquiler turístico está sujeta al IVA al 21% si el inmueble está en España

SG de Impuestos sobre el Consumo

intermediaciónprestación de serviciosbienes inmueblesarrendamientoámbito espacial LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V2530-25 18 dic 2025

Los residentes en Francia pueden tributar en España por la venta de una vivienda si no reinvierten el importe

SG de Fiscalidad Internacional

ganancia patrimonialresidencia fiscalvivienda habitualreinversiónbienes inmuebles Convenio entre España y FranciaTRLIRNR

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V0383-24 12 mar 2024

Las ganancias por la venta de participaciones en una KG alemana con activos inmobiliarios en España pueden tributar en España

SG de Fiscalidad Internacional

atribución de rentasganancia de capitalentidad en régimen de atribuciónbienes inmueblesenajenación de participaciones Convenio entre España y Alemania para evitar la doble imposiciónTRLIRNR — RDLeg 5/2004 del IRNR art. 13.1.i).3º

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V2537-23 21 sept 2023

No sujeción al Impuesto sobre el Patrimonio ni al ITSGF por participaciones en entidades no negociadas en mercados organizados

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

obligación realsujeto pasivobienes inmueblesmercados organizadospatrimonio neto LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 5.Uno.bLey 38/2022

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V2447-23 13 sept 2023

No se tributa en el Impuesto sobre el Patrimonio por la participación en una LLC estadounidense que posee indirectamente una sociedad española

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

obligación realsujeto pasivoresidencia fiscalbienes inmueblesparticipación indirecta LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 5.Uno.bLIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 9.4

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V1697-23 13 jun 2023

España puede gravar participaciones indirectas en inmuebles mediante el Impuesto sobre el Patrimonio y el ITSGF

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

obligación realbienes inmueblesparticipación indirectasujeto pasivobase imponible LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 5.Uno.bLIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 9

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V2420-22 22 nov 2022

España no puede gravar el Impuesto sobre el Patrimonio de un residente en Alemania por participaciones en una entidad alemana bajo las condiciones descritas

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

impuesto sobre el patrimonioresidencia fiscaldoble imposiciónbienes inmueblesparticipaciones Convenio entre España y Alemania para evitar la doble imposiciónLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V0464-22 10 mar 2022

España puede gravar la venta de acciones de una sociedad cuyo valor provenga de inmuebles si la actividad no es industrial

SG de Fiscalidad Internacional

ganancia patrimonialactividad industrialconvenio de doble imposiciónbienes inmueblesenajenación de acciones Convenio entre España y SuizaTRLIRNR

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V0250-22 14 feb 2022

No hay obligación de imputar rentas por la propiedad de un inmueble rústico con construcciones en el IRNR

SG de Fiscalidad Internacional

rentas imputadashecho imponiblebienes inmueblesinmueble rústicoresidencia fiscal CDI España-AlemaniaTRLIRNR

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V2353-20 9 jul 2020

La transmisión de acciones de una LLC estadounidense no tributa en España si no derivan de inmuebles

SG de Fiscalidad Internacional

ganancia patrimonialcanje de accionesconvenio de doble imposicióntraslado de domicilio socialpersonalidad jurídica Convenio entre España y EE.UU. para evitar la doble imposiciónLey 3/2009 sobre modificaciones estructurales de las sociedades mercantiles

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V1995-20 17 jun 2020

Sujeción al Impuesto sobre el Patrimonio por obligación real según la composición inmobiliaria del activo de la entidad

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

obligación realbienes inmueblessujeto pasivoconvenio de doble imposiciónparticipaciones sociales LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 5.Uno.bConvenio entre España y Alemania para evitar la doble imposición

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V0340-20 13 feb 2020

Existe la obligación de informar sobre terrenos en el extranjero si tienen consideración de bien inmueble

SG de Tributos

declaración informativabienes inmueblesderechos sobre bienes inmueblesvalor de adquisiciónobligación de informar RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 54 bisLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 7.2

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V2183-18 23 jul 2018

Las rentas por alquiler de embarcaciones y amarres a no residentes tributan en España según su naturaleza

SG de Fiscalidad Internacional

rendimientos de capital mobiliariobienes inmueblesretenciónestablecimiento permanenterentas obtenidas en territorio español TRLIRNRCódigo Civil

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V3153-17 5 dic 2017

Alemania puede gravar las rentas de un inmueble situado en su territorio propiedad de una sociedad española

SG de Fiscalidad Internacional

doble imposiciónbienes inmueblesconvenio de doble imposiciónrentas de arrendamientosujeto pasivo LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 4.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 31

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V5180-16 30 nov 2016

Las centrales hidroeléctricas pueden considerarse edificaciones y los servicios relacionados con ellas se localizan donde radique el inmueble

SG de Impuestos sobre el Consumo

edificacióninstalaciones industrialesrelación directalocalización de serviciosbienes inmuebles LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 6

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V4252-16 4 oct 2016

Las rentas por alquiler de un inmueble en México pueden someterse a imposición tanto en México como en España

SG de Fiscalidad Internacional

renta mundialdoble imposiciónbienes inmueblesresidencia fiscaldeducción por doble imposición LIRPFConvenio entre España y México para evitar la doble imposición

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V1993-16 9 may 2016

Las rentas y el patrimonio de inmuebles en Holanda pueden estar exentos en España según el Convenio de doble imposición

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

renta mundialexención con progresividaddoble imposiciónrenta inmobiliaria imputadabienes inmuebles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 5

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V0093-16 14 ene 2016

Los no residentes pueden tributar por el Impuesto sobre el Patrimonio si sus participaciones en entidades extranjeras consisten en al menos un 50% de inmuebles en España

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

obligación realvalor teóricobienes inmueblesconvenio de doble imposiciónbalance aprobado LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 5.1.bLIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 16.Uno

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