Doktrin nach Thema · DGT-Observatorium

Familienleistungen: Entwicklung der DGT-Rechtsprechung

Wie sich die Auffassung der DGT zu diesem Thema entwickelt hat und auf welchen Auskünften sie beruht.

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Entwicklung der Verwaltungsauffassung der DGT

Präzisierte Auffassung Hohe Zuverlässigkeit 10 Auskünfte · 2015–2022

Geltende Auffassung

Familienleistungen und -beihilfen der öffentlichen Verwaltungen im Zusammenhang mit der Betreuung minderjähriger Kinder sind gemäß Artikel 7.z) des LIRPF (Einkommensteuergesetz) steuerfrei. Wenn die Beihilfe jedoch durch eine Arbeitsbedingungenvereinbarung oder einen Tarifvertrag für eine bestimmte Gruppe festgelegt wird, gilt sie nicht als öffentlich-rechtlich. In diesem Fall handelt es sich um ein Arbeitseinkommen, das der IRPF (Einkommensteuer) unterliegt.

Die DGT hält an der Steuerbefreiung von Leistungen für die Arbeitszeitverkürzung zur Betreuung Minderjähriger (RD 1148/2011) fest und stellt klar, dass Mutterschaftsleistungen der Sozialversicherung nicht steuerfrei sind. Sie führt jedoch eine Kriterienänderung ein, indem sie zwischen öffentlich-rechtlichen Beihilfen und solchen, die durch Tarifverträge vereinbart wurden, unterscheidet. Die jüngste Auskunft legt fest, dass Beihilfen aufgrund von Arbeitsbedingungen nicht von der Steuerbefreiung nach Artikel 7.z) profitieren.

Wendepunkte

  1. V0954-17

    Stellt klar, dass Mutterschaftsleistungen der Sozialversicherung nicht steuerfrei sind, und beschränkt die Befreiung nach Artikel 7.h) auf Leistungen der Autonomen Gemeinschaften oder lokalen Gebietskörperschaften.

  2. V1928-22

    Legt fest, dass durch Tarifverträge oder Arbeitsbedingungen gewährte Beihilfen nicht öffentlich-rechtlicher Natur sind und daher als Arbeitseinkommen besteuert werden.

Analyse auf Grundlage von 10 der 10 Auskünfte mit erkennbarer Auffassung. Aktualisiert am 28. September 2026.

Auskünfte zu diesem Thema

10
V0955-17 18. Apr. 2017

Mutterschaftsleistungen der Sozialversicherung sind nicht vom IRPF befreit

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
prestación por maternidadexenciónseguridad socialrendimiento del trabajoprestaciones familiares LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.hLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.z
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V1235-16 29. März 2016

Deutsche Kindergelder sind in der Einkommensteuer steuerfrei

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
rentas exentasprestaciones familiareshijos a cargoprestaciones públicas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.h
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

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