Doktrin nach Thema · DGT-Observatorium

Selbstveröffentlichung: Entwicklung der DGT-Rechtsprechung

Wie sich die Auffassung der DGT zu diesem Thema entwickelt hat und auf welchen Auskünften sie beruht.

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Entwicklung der Verwaltungsauffassung der DGT

Gefestigte Doktrin Hohe Zuverlässigkeit 13 Auskünfte · 2018–2026

Geltende Auffassung

Die Selbstveröffentlichung eines Werkes durch seinen Schöpfer qualifiziert die Einnahmen im Rahmen der Einkommensteuer (IRPF) als Erträge aus wirtschaftlicher Tätigkeit. Damit sie als Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit gelten, muss die Veröffentlichung durch einen Dritten durch die Übertragung von Verwertungsrechten erfolgen. Wenn der Autor bereits eine berufliche Tätigkeit ausübt, wird die Übertragung der Rechte in diese wirtschaftliche Tätigkeit integriert.

Die Position der DGT bleibt hinsichtlich der Einstufung der Selbstveröffentlichung als wirtschaftliche Tätigkeit konstant. Im Laufe der Auskünfte wurden Präzisierungen zur Umsatzsteuer (IVA) Behandlung bei der Lieferung bereits gedruckter Bücher und zur Verwaltung des IAE hinzugefügt. Der Kern der Rechtsprechung bezüglich der Unterscheidung zwischen Autor und Verleger hat sich nicht verändert.

Wendepunkte

  1. V2767-19

    Führt die Präzisierung zur Klassifizierung im IAE gemäß den Rubriken Künstler oder Verlagswesen ein.

  2. V0714-21

    Stellt klar, dass die Lieferung bereits gedruckter Bücher an Buchhandlungen der IVA unterliegt und nicht davon befreit ist, wobei der ermäßigte Steuersatz von 4 % angewendet wird.

  3. V5371-26

    Legt fest, dass, wenn der Autor bereits eine wirtschaftliche Berufstätigkeit ausübt, die Vergütung für die Übertragung von Rechten als Ertrag aus einer wirtschaftlichen Tätigkeit gilt.

Analyse auf Grundlage von 13 der 13 Auskünfte mit erkennbarer Auffassung. Aktualisiert am 27. September 2026.

Auskünfte zu diesem Thema

13
V0038-21 15. Jan. 2021

Der Verkauf eigener Bücher durch einen Autor ist von der MwSt. befreit, wird jedoch als wirtschaftliche Tätigkeit im Rahmen der Einkommensteuer (IRPF) besteuert

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
cesión de derechos de autorexención de actividades profesionalesrendimientos de actividades económicasautopublicaciónprestación de servicios LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V3472-20 1. Dez. 2020

Selbstveröffentlichung von Büchern durch Autoren gilt als Einkommen aus wirtschaftlicher Tätigkeit im Rahmen der Einkommensteuer

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
rendimientos de actividades económicasderechos de autorautopublicaciónexención de ivaimpuesto sobre actividades económicas TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 78TRLRHL — RDLeg 2/2004 de Haciendas Locales art. 79.1
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V0526-20 4. März 2020

Einnahmen aus Self-Publishing gelten als Einkünfte aus wirtschaftlicher Tätigkeit

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
rendimientos de actividades económicasrendimientos del trabajoderechos de explotaciónautopublicaciónpropiedad intelectual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.3
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V1528-19 24. Juni 2019

Einnahmen aus Self-Publishing gelten als Erträge aus wirtschaftlicher Tätigkeit

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
rendimientos del trabajoactividades económicasderechos de explotaciónautopublicaciónpropiedad intelectual LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.3
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

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