Yoga-Zertifizierungskurse sind von der MwSt. befreit, Sportkurse hingegen nicht

Die Art der im Bereich Yoga erbrachten Dienstleistung bestimmt deren steuerliche Behandlung im Rahmen der Mehrwertsteuer (MwSt.). Es ist ein wesentlicher Unterschied, ob eine Berufsausbildung zum Erwerb eines Zertifikats erteilt wird oder ob Sitzungen zur sportlichen Praxis für das körperliche Wohlbefinden angeboten werden.

Was die DGT entschieden hat

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat die Anwendung der in Artikel 20.Uno.9º des Gesetzes 37/1992 vorgesehenen Befreiung klargestellt. Das Kriterium legt fest, dass die Ausbildung zum Erwerb der Qualifikation als Yoga-Lehrer von der MwSt. befreit ist, da diese Tätigkeit im Nationalen Katalog der Berufsqualifikationen (Catálogo Nacional de Cualificaciones Profesionales) enthalten ist.

Die Entscheidung spezifiziert jedoch, dass die Erteilung von Yoga-Unterricht, der lediglich der sportlichen Praxis dient, nicht als Berufsausbildung gilt. In diesen Fällen genießt die Dienstleistung keine Befreiung und muss mit dem allgemeinen Steuersatz von 21 Prozent besteuert werden.

Was das für Sie bedeutet

Dieses Kriterium hat je nach Profil des Steuerpflichtigen direkte Auswirkungen:

• Selbstständige Ausbilder: Sie müssen die Art ihrer Dienstleistungen strikt unterscheiden. Wenn ein Kunde einen Kurs bucht, um sich als Ausbilder zertifizieren zu lassen, fällt keine MwSt. an. Wenn der Kunde Unterricht zur Ausübung der Disziplin bucht, muss eine MwSt. von 21 % in der Rechnung ausgewiesen werden.
• Bildungszentren und Akademien: Es ist zwingend erforderlich, dass die Buchhaltung und die Rechnungsstellung zwischen Programmen zur Berufsbefähigung und Freizeit- oder Sportaktivitäten unterscheiden, um Fehler bei der Steuerabrechnung zu vermeiden.

Was ratsam ist

Um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten, ist eine präzise Klassifizierung des Dienstleistungsangebots erforderlich. Die Kursunterlagen müssen nachweisen, dass sie Teil eines beruflichen Qualifizierungspfades sind, wenn die Befreiung in Anspruch genommen werden soll. Im Falle von Kursen zur sportlichen Praxis muss der Regelsatz angewendet werden, um mögliche Anfragen der Finanzverwaltung zu vermeiden.