Verbesserungs- oder Erweiterungsarbeiten erhöhen den Anschaffungswert der Immobilie

Die Unterscheidung zwischen einer Investition in eine Immobilie und einer Instandhaltungsausgabe ist grundlegend für die Bestimmung der Bemessungsgrundlage bei einer zukünftigen Veräußerung von Vermögenswerten. Die Dirección General de Tributos (DGT) hat die steuerliche Behandlung von Arbeiten an Immobilien für die Zwecke der Einkommensteuer (IRPF) klargestellt.

Was die DGT entschieden hat

Das Beratungsorgan hat ein Unterscheidungsmerkmal festgelegt, das auf der Auswirkung der Arbeit auf den Vermögenswert basiert. Gemäß der Entscheidung werden Arbeiten in zwei Kategorien unterteilt:

• Erweiterungs- oder Verbesserungsarbeiten: Dies sind solche, die die Kapazität oder Wohnqualität erhöhen oder die Lebensdauer der Immobilie verlängern. Diese Investitionen müssen in den Anschaffungswert des Vermögenswerts integriert werden.
• Reparatur- oder Instandhaltungsarbeiten: Diese dienen ausschließlich dazu, die Lebensdauer und die Nutzbarkeit der Immobilie zu erhalten, ohne deren Merkmale zu verbessern. Diese gehören nicht zum Anschaffungswert.

Diese Unterscheidung stützt sich auf die Vorschriften der Verordnung zur Einkommensteuer (RIRPF) und das allgemeine Steuergesetz (LGT).

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie Eigentümer einer Immobilie sind, insbesondere wenn diese zur Vermietung bestimmt ist, sollten Sie sich bewusst sein, dass nicht alle für die Wohnung getätigten Ausgaben die gleiche steuerliche Behandlung erfahren. Zum Zeitpunkt des Verkaufs der Immobilie ist der Anschaffungswert ein entscheidendes Element zur Berechnung des Veräußerungsgewinns oder -verlusts.

Wenn die durchgeführten Arbeiten als Verbesserungs- oder Erweiterungsarbeiten gelten, können Sie diese zu den Anschaffungskosten hinzurechnen, was den resultierenden Veräußerungsgewinn und damit die zu zahlende Steuer reduziert. Im Gegensatz dazu können Sie Reparaturarbeiten zur Instandhaltung nicht nutzen, um diesen Wert zu erhöhen.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, eine umfassende Dokumentation zu führen, die die Art jeder an der Immobilie durchgeführten Maßnahme belegt. Damit eine Arbeit als Teil des Anschaffungswerts anerkannt wird, muss ihre Fähigkeit nachgewiesen werden, die Wohnqualität oder die Lebensdauer des Vermögenswerts zu verbessern. Es wird empfohlen, detaillierte Rechnungen aufzubewahren und in Fällen von umfangreichen Arbeiten technische Berichte einzuholen, die rechtfertigen, dass die Maßnahme eine Verbesserung und nicht eine bloße Reparatur darstellt.