Las obras de mejora o ampliación aumentarán el valor de adquisición del inmueble

La distinción entre lo que constituye una inversión en un inmueble y lo que es un gasto de mantenimiento es fundamental para determinar la base imponible en una futura transmisión de bienes. La Dirección General de Tributos ha clarificado el tratamiento fiscal de las obras realizadas en propiedades para efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Qué ha resuelto la DGT

El órgano consultivo ha establecido un criterio diferenciador basado en el impacto que la obra tiene sobre el activo. Según la resolución, las obras se clasifican en dos categorías:

• Obras de ampliación o mejora: Son aquellas que aumentan la capacidad, la habitabilidad o alargan la vida útil del inmueble. Estas inversiones deben integrarse en el valor de adquisición del bien.
• Obras de reparación o conservación: Son las destinadas exclusivamente a mantener la vida útil y la capacidad de uso del inmueble sin incrementar sus prestaciones. Estas no forman parte del valor de adquisición.

Esta distinción se fundamenta en la normativa del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (RIRPF) y la Ley General Tributaria (LGT).

Qué significa para ti

Si usted es propietario de un inmueble, especialmente si está destinado al arrendamiento, debe ser consciente de que no todos los desembolsos realizados en la vivienda tienen el mismo tratamiento fiscal. Al momento de vender la propiedad, el valor de adquisición es un elemento clave para calcular la ganancia o pérdida patrimonial.

Si las obras realizadas se consideran de mejora o ampliación, podrá sumarlas al coste de adquisición, lo que reducirá la ganancia patrimonial resultante y, por ende, el impuesto a pagar. Por el contrario, si las obras se clasifican como reparaciones de conservación, no podrá utilizarlas para incrementar dicho valor.

Qué conviene hacer

Es necesario mantener una documentación exhaustiva que permita acreditar la naturaleza de cada intervención realizada en el inmueble. Para que una obra sea admitida como parte del valor de adquisición, debe quedar demostrada su capacidad para mejorar la habitabilidad o la vida útil del activo. Se recomienda conservar facturas detalladas y, en casos de obras de gran envergadura, contar con informes técnicos que justifiquen que la actuación constituye una mejora y no una mera reparación.