Über 65-Jährige können die Einkommensteuerbefreiung anwenden, wenn sie ihre Wohnung bis zu zwei Jahre nach dem Auszug verkaufen

Die Anwendung der Befreiung von der Einkommensteuer (IRPF) bei der Übertragung des Hauptwohnsitzes hat Zweifel hinsichtlich des genauen Zeitpunkts aufgeworfen, zu dem das Alterskriterium erfüllt sein muss. Die Dirección General de Tributos (DGT) hat die Bedingungen präzisiert, unter denen Steuerzahler diesen Steuervorteil in Anspruch nehmen können.

Was die DGT entschieden hat

Die gestellte Anfrage bezog sich darauf, ob eine Person das 65. Lebensjahr erfüllen muss, während sie in der Wohnung lebt, oder ob es ausreicht, dieses Alter am Tag des Verkaufs zu erreichen. Das bindende Organ hat festgelegt, dass für die Anwendung der in Artikel 33.4.b) des IRPF-Gesetzes vorgesehenen Befreiung zwei gleichzeitig erfüllte Bedingungen vorliegen müssen:

• Wohnsitzbedingung: Die Wohnung muss zum Zeitpunkt des Verkaufs der Hauptwohnsitz sein oder an irgendeinem Tag in den zwei Jahren vor der Übertragung gewesen sein.
• Altersbedingung: Der Steuerzahler muss zum Zeitpunkt der Übertragung 65 Jahre oder älter sein.

Wenn der Verkauf also mit vollendetem 65. Lebensjahr und innerhalb der Frist von zwei Jahren nach dem Auszug aus der Immobilie erfolgt, sind beide gesetzlichen Voraussetzungen für die Befreiung erfüllt.

Was das für Sie bedeutet

Dieses Kriterium ist relevant für natürliche Personen, die ihren Hauptwohnsitz aufgegeben haben, um an einen anderen Wohnort umzuziehen, aber ihre alte Immobilie verkaufen möchten, ohne auf den daraus resultierenden Veräußerungsgewinn Steuern zu zahlen. Es ist nicht erforderlich, dass der Steuerzahler seinen Wohnsitz bis zum Tag der Unterzeichnung der Urkunde in der zum Verkauf stehenden Wohnung beibehält, sofern die Übertragung innerhalb der Zwei-Jahres-Frist nach dem Wohnortwechsel erfolgt und das Mindestalter vor oder am Tag der Transaktion erreicht wird.

Was ratsam ist

In einer solchen Situation ist es notwendig nachzuweisen, dass die Wohnung in den zwei Jahren vor dem Verkauf der Hauptwohnsitz war. Es ist von entscheidender Bedeutung zu überprüfen, ob das Alter von 65 Jahren vor dem Datum der Übertragung erreicht wird, um das Recht auf Befreiung zu sichern. Es wird empfohlen, jede Einzelsituation zu bewerten, um sicherzustellen, dass die Fristen und Anforderungen der geltenden Vorschriften eingehalten werden.