Steuerzahler können zu viel gezahlte Einkommensteuer-Abzüge auf zwei Wegen zurückfordern

Gelegentlich stellen natürliche Personen fest, dass ihre Arbeitgeber Einkommensteuer-Abzüge (IRPF) vorgenommen haben, die über den gesetzlich vorgeschriebenen Beträgen liegen. Diese Situation führt zu einem Überschuss an Abzügen, den der Steuerzahler regulieren kann, um einen Vermögensnachteil zu vermeiden.

Was die DGT entschieden hat

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat klargestellt, dass es zwei verschiedene Verfahren gibt, um diese Situation zu korrigieren, abhängig davon, in welcher Phase sich das Steuerverfahren befindet:

• Berichtigung von Selbstveranlagungen: Der Steuerzahler kann die Berichtigung der vom Arbeitgeber eingereichten Selbstveranlagungen beantragen. Dieses Verfahren ist möglich, sofern diese Abzüge nicht bereits in einer eigenen Selbstveranlagung oder durch eine Datenmitteilung abgezogen wurden.
• Abzug von der Steuerschuld: Der zweite Weg besteht darin, die gesamte Nettosteuer des entsprechenden Geschäftsjahres zu verringern, indem die tatsächlich getragenen Abzüge zum Zeitpunkt der Abgabe der Einkommensteuererklärung angewendet werden.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie feststellen, dass die von Ihrem Arbeitgeber oder Zahler vorgenommenen Abzüge zu hoch sind, müssen Sie diesen zugunsten der Verwaltung nicht endgültig akzeptieren. Die Vorschriften ermöglichen es, dass der Überschuss effektiv erstattet oder verrechnet wird. Es ist entscheidend zu unterscheiden, ob der Fehler über die Erklärung des Arbeitgebers korrigiert werden muss oder ob er direkt in Ihrer eigenen Einkommensteuererklärung angewendet werden kann, um die zu zahlende Steuer zu reduzieren oder die Rückerstattung zu erhöhen.

Was ratsam ist

Nachdem ein Überschuss an Abzügen festgestellt wurde, muss zunächst geprüft werden, ob diese Beträge bereits in Ihrer Einkommensteuererklärung enthalten sind. Wenn sie bereits abgezogen wurden, wäre der Weg der Berichtigung der Selbstveranlagungen des Arbeitgebers nicht anwendbar, um einen Doppelabzug zu vermeiden. Stattdessen müssen Sie sicherstellen, dass die Verringerung der Steuerschuld in Ihrer Jahreserklärung die tatsächlich getragenen Abzüge getreu widerspiegelt. Angesichts der Komplexität der Berichtigungsverfahren und des Zusammenspiels zwischen den Erklärungen des Arbeitgebers und des Steuerzahlers ist es notwendig, jede Situation individuell zu bewerten, um den am besten geeigneten Mechanismus zu bestimmen.