Steuerpflichtige mit einem Krypto-Guthaben von Null müssen keine Meldung abgeben

Die Verwaltung digitaler Vermögenswerte auf ausländischen Plattformen bringt spezifische Informationspflichten gegenüber der Steuerbehörde (Agencia Tributaria) mit sich. Eine aktuelle Entscheidung der Generaldirektion für Steuern (DGT) hat den Umfang dieser Meldepflicht festgelegt, wobei der Schwerpunkt auf der Vermögenssituation des Steuerpflichtigen zum Ende des Steuerjahres liegt.

Was die DGT entschieden hat

Das Beratungsorgan hat festgestellt, dass die Pflicht zur Abgabe der Informationserklärung über im Ausland befindliche virtuelle Währungen an zwei gleichzeitig erfüllte Voraussetzungen geknüpft ist:

• Dass der Steuerpflichtige zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr Inhaber dieser Kryptowährungen ist.
• Dass der Gesamtwert der Bestände zum 31. Dezember den Schwellenwert von 50.000 Euro überschreitet.

In diesem Sinne stellt die DGT klar, dass, wenn die Krypto-Positionen während des Geschäftsjahres vollständig liquidiert werden und der resultierende Saldo zum 31. Dezember Null beträgt, der Steuerpflichtige von der Abgabe der Informationserklärung befreit ist. Zudem unterstreicht das Kriterium, dass Wertschwankungen, die die Vermögenswerte im Laufe des Jahres erfahren haben könnten, für die Bestimmung der Pflicht unerheblich sind, da der Schlussbestand entscheidend ist.

Was das für Sie bedeutet

Für natürliche Personen, die mit Kryptowährungen auf internationalen Plattformen handeln, schafft diese Entscheidung Rechtssicherheit darüber, zu welchem genauen Zeitpunkt die Meldepflicht entsteht. Wenn Sie im Laufe des Jahres Kauf- und Verkaufsgeschäfte getätigt, aber alle Ihre Positionen vor Ende des Geschäftsjahres liquidiert haben, müssen Sie keine Informationserklärung abgeben, unabhängig von der Höhe der getätigten Transaktionen oder der erzielten Gewinne.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, die Krypto-Positionen zum Ende jedes Steuerjahres genau zu verfolgen. Wenn der Gesamtwert Ihrer virtuellen Währungen im Ausland zum 31. Dezember 50.000 Euro oder mehr beträgt, ist die Abgabe der Informationserklärung obligatorisch. Da die Vorschriften basierend auf der Vermögenssituation zum Stichtag angewendet werden, empfiehlt es sich, den Stand Ihrer Vermögenswerte an den kritischen Terminen zu bewerten, um Ihre Meldepflichten gegenüber der Verwaltung zu bestimmen.