Opfer digitaler Betrugsfälle können Verluste in der Einkommensteuer (IRPF) absetzen, sofern sie diese nachweisen

Betrug in digitalen Umgebungen hat sich zu einem wachsenden Problem entwickelt, das das Vermögen natürlicher Personen direkt beeinträchtigt. Angesichts dieser Situation stellt sich die Frage, ob das durch diese Täuschungen verlorene Geld genutzt werden kann, um die Steuerlast in der Einkommensteuererklärung zu senken.

Was die DGT entschieden hat

Die Dirección General de Tributos (DGT) hat festgestellt, dass der aufgrund einer Täuschung oder eines Betrugs verlorene Betrag einen Vermögensverlust darstellt, da er eine negative Veränderung des Vermögenswerts des Steuerpflichtigen bedeutet. Da es sich nicht um einen Verlust handelt, der aus der Veräußerung von Vermögenswerten resultiert, muss dieser Betrag in die allgemeine Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer (IRPF) einfließen.

Die Entscheidung unterstreicht jedoch eine wesentliche Bedingung basierend auf der geltenden Rechtslage: Gemäß Artikel 33.5.a des IRPF-Gesetzes (Ley del IRPF) werden Verluste, die nicht ordnungsgemäß begründet sind, nicht berücksichtigt. Die Verwaltung hat die Befugnis zu beurteilen, ob die vorgelegten Beweismittel ausreichen, um das Vorliegen eines wirtschaftlichen Schadens zu bestätigen.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie Opfer eines Betrugs auf digitalen Plattformen geworden sind, haben Sie die Möglichkeit, diesen Verlust anzusetzen, um Ihre allgemeine Bemessungsgrundlage zu verringern. Es reicht jedoch nicht aus, lediglich den Abgang der Mittel zu deklarieren. Der Schlüssel liegt in der Fähigkeit nachzuweisen, dass es sich bei dem Geld nicht um eine freiwillige Übertragung eines Vermögenswertes handelte, sondern um das Ergebnis einer Täuschung.

Die Vorschriften verlangen, dass der Steuerpflichtige den Verlust durch die rechtlich zulässigen Beweismittel nachweist. Dies bedeutet, dass die Steuerverwaltung die Richtigkeit und Angemessenheit der vorgelegten Unterlagen analysieren wird, um das Recht auf den Abzug zu validieren.

Was ratsam ist

Damit der Verlust von der Verwaltung akzeptiert wird, ist es notwendig, alle Unterlagen zu sammeln, die eine Rekonstruktion der Vorfälle ermöglichen. Dies umfasst:

• Bankunterlagen, die die Geldtransaktion bescheinigen.
• Kommunikation mit der Plattform oder den Betrügern.
• Jeder andere schriftliche Beweis, der die Täuschung belegen kann.
• Unterlagen im Zusammenhang mit möglichen Anzeigen bei den Behörden.

Jeder Fall ist individuell und die Angemessenheit der Beweise wird von der Verwaltung bewertet. Es ist von entscheidender Bedeutung, jeden Fall einzeln zu prüfen, um sicherzustellen, dass die Dokumentation den Anforderungen des allgemeinen Steuergesetzes (Ley General Tributaria) und der Zivilprozessordnung (Ley de Enjuiciamiento Civil) entspricht.