Neugegründete Gesellschaften können den ermäßigten Steuersatz von 15 % bei der Körperschaftsteuer anwenden

Die steuerliche Behandlung von Neugründungen ist ein entscheidender Faktor für deren Konsolidierung am Markt. Vor Kurzem hat die Generaldirektion für Steuern (DGT) die Bedingungen präzisiert, unter denen neugegründete Gesellschaften auf den in der geltenden Rechtsvorschrift vorgesehenen ermäßigten Steuersatz von 15 % zugreifen können.

Was die DGT entschieden hat

Die Anfrage konzentriert sich auf die Anwendung von Artikel 29.1 des Gesetzes 27/2014 über die Körperschaftsteuer (Impuesto sobre Sociedades). Die technische Behörde hat bestätigt, dass neugegründete Unternehmen von diesem ermäßigten Steuersatz von 15 % profitieren können, sofern die festgelegten gesetzlichen Anforderungen strikt erfüllt werden.

Damit dieser Vorteil anwendbar ist, muss die Gesellschaft zwei grundlegende Bedingungen erfüllen:

• Keine Vermögensverwaltungsgesellschaft: Die Gesellschaft muss eine reale wirtschaftliche Tätigkeit ausüben und darf sich nicht auf die bloße Verwaltung eines Vermögens beschränken.
• Erfüllung der Tätigkeitsanforderungen: Es dürfen keine Ausschlussgründe im Zusammenhang mit einer vorangegangenen Tätigkeit vorliegen, die den Zugang zu diesem Steuersatz verhindern.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie eine neue Gesellschaft gründen, bestätigt dieses Kriterium, dass der ermäßigte Steuersatz von 15 % eine praktikable Option zur Optimierung der Steuerlast in den ersten Geschäftsjahren ist, vorausgesetzt, die Struktur des Unternehmens ist auf eine effektive wirtschaftliche Tätigkeit ausgerichtet. Der Schlüssel liegt in der Natur der Einheit; wenn die Gesellschaft ausschließlich zum Halten von Vermögenswerten oder Gütern ohne eine reale kommerzielle oder industrielle Nutzung gegründet wird, verliert sie das Recht auf diesen Steuervorteil.

Was ratsam ist

Es ist notwendig zu überprüfen, ob der Gesellschaftszweck und die tatsächliche operative Tätigkeit von der Definition einer Vermögensverwaltungsgesellschaft abweichen. Die korrekte Strukturierung der Tätigkeit ab dem Zeitpunkt der Gründung ist entscheidend, um zu verhindern, dass die Verwaltung die Auffassung vertritt, dass die Gesellschaft die Anforderungen von Artikel 29.1 des Körperschaftsteuergesetzes nicht erfüllt. Es wird empfohlen, die Art der Einnahmen und die Verwaltung der Vermögenswerte zu analysieren, um sicherzustellen, dass das Unternehmen korrekt für diesen Steuersatz qualifiziert.