Maßnahmen zur Energieeffizienz in Wohngebäuden können von der 40 %-Abzug profitieren

Natürliche Personen, die Maßnahmen zur Verbesserung des Verbrauchs an nicht erneuerbarer Primärenergie in ihrer Hauptwohnung oder in Wohnraum, der zu Wohnzwecken vermietet ist, durchführen, können einen Abzug von 40 % auf die gezahlten Beträge geltend machen. Dieser steuerliche Anreiz zielt darauf ab, die Energiewende im Wohnsektor zu fördern.

Was die DGT entschieden hat

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat die Anwendbarkeit des in der Einkommensteuer-Verordnung (IRPF) vorgesehenen Abzugs für Maßnahmen bestätigt, die eine signifikante Verbesserung der Energieeffizienz bewirken. Damit dieser Abzug wirksam wird, muss der Steuerpflichtige eine der folgenden technischen Anforderungen erfüllen:

• Nachweis einer Reduzierung des Verbrauchs an nicht erneuerbarer Primärenergie um mindestens 30 %
• Erreichen einer Energieeffizienzklasse 'A' oder 'B' für die Wohnung

Der Nachweis dieser Punkte muss durch einen Energieeffizienzbescheinigung erfolgen. Der Abzug kann in dem Veranlagungszeitraum geltend gemacht werden, in dem die Bescheinigung nach Abschluss der Arbeiten ausgestellt wird, sofern die Ausstellung des Dokuments vor dem 1. Januar 2027 erfolgt. Es ist wichtig zu beachten, dass die jährliche Höchstbemessungsgrundlage für diesen Abzug 7.500 Euro beträgt.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie Eigentümer oder Mieter einer Wohnung sind und planen, Renovierungen zur Verbesserung der Energieeffizienz durchzuführen, stellt diese Maßnahme eine direkte steuerliche Entlastung dar. Der Vorteil hängt jedoch nicht allein von der Durchführung der Arbeiten ab, sondern von der Fähigkeit, durch ein offizielles Zertifikat nachzuweisen, dass der erforderliche Einsparungsschwellenwert oder die spezifische Energieeffizienzklasse erreicht wurde.

Was ratsam ist

Um das Recht auf den Abzug zu sichern, ist es notwendig, über die technische Dokumentation zu verfügen, die die Verbesserung des Energieverbrauchs belegt. Der Schlüssel liegt in der Erlangung des Energieeffizienzbescheinigung nach den Arbeiten und in der Einhaltung der durch die geltende Rechtsvorschrift festgelegten Fristen. Es wird empfohlen, die Beauftragung von Fachleuten in Betracht zu ziehen, die Bescheinigungen ausstellen, die strikt den von der Verwaltung geforderten Standards entsprechen.