Landwirte, die auf Wochenmärkten verkaufen, müssen sich im IAE registrieren

Die Vermarktung landwirtschaftlicher Produkte in öffentlichen Räumen wie kommunalen Wochenmärkten wirft Fragen bezüglich der Notwendigkeit zusätzlicher Registrierungen in der Wirtschaftstätigkeitssteuer (IAE) und der Kompatibilität mit den aktuellen Steuersystemen auf.

Was die DGT entschieden hat

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat festgelegt, dass für den Verkauf landwirtschaftlicher Produkte auf Wochenmärkten eine Registrierung unter der Nummer 663.1 des IAE zwingend erforderlich ist. Dieser Abschnitt entspricht der gewerblichen Tätigkeit, die außerhalb eines festen Geschäftsbetriebs ausgeübt wird.

Hinsichtlich der Besteuerung weist die Entscheidung darauf hin, dass der ambulante Verkauf von unverarbeiteten Naturprodukten den Inhaber nicht daran hindert, das spezielle Regime für Landwirtschaft, Viehzucht und Fischerei in der Mehrwertsteuer (IVA) beizubehalten. Sollten die Produkte verarbeitet worden sein, würde das vereinfachte Regime (régimen simplificado) Anwendung finden, welches mit dem speziellen Regime für die Landwirtschaft kompatibel ist.

In Bezug auf die Einkommensteuer (IRPF) kann die Tätigkeit weiterhin nach der Methode der objektiven Schätzung besteuert werden, sofern die in der Verordnung HAC/1347/2024 festgelegten Grenzen eingehalten werden.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie eine natürliche Person sind, die in der Landwirtschaft tätig ist und plant, Ihre Ernten auf Wochenmärkten zu verkaufen, reicht es nicht aus, nur die landwirtschaftliche Haupttätigkeit zu haben. Sie müssen die Registrierung unter dem Abschnitt für Handel außerhalb eines festen Geschäftsbetriebs vornehmen, um die IAE-Vorschriften zu erfüllen.

Diese Verpflichtung führt nicht zum Verlust der Steuervorteile Ihrer Haupttätigkeit. Sie können weiterhin das spezielle MwSt-Regime für Naturprodukte anwenden, und falls Sie einen Verarbeitungsprozess durchführen, können Sie das vereinfachte Regime in Anspruch nehmen, ohne dass dies Ihren Status als Landwirt beeinträchtigt.

Was ratsam ist

Es ist notwendig sicherzustellen, dass die Registrierung im IAE korrekt unter dem entsprechenden Handelsabschnitt erfolgt, um Sanktionen wegen fehlender Registrierung der ambulanten Verkaufstätigkeit zu vermeiden. Zudem sollte das Umsatzvolumen überwacht werden, um sicherzustellen, dass der Verbleib im Regime der objektiven Schätzung der IRPF gemäß der geltenden Gesetzgebung tragbar bleibt.