Kryptowährungsbetrug: Möglichkeit, Verluste in der Einkommensteuer (IRPF) geltend zu machen

Die zunehmende Aktivität auf dem Markt für Krypto-Assets hat neue Risikoszenarien mit sich gebracht, darunter Betrugsfälle. Angesichts dieser Situation ist die Frage aufgetaucht, ob der bei einer solchen Täuschung verlorene Betrag als Vermögensverlust in der Einkommensteuererklärung (IRPF) geltend gemacht werden kann.

Was die DGT entschieden hat

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat festgestellt, dass der aus einer Täuschung oder einem Betrug resultierende Betrag einen Vermögensverlust darstellt, da er eine negative Veränderung des Vermögenswerts des Steuerpflichtigen bedeutet. Diese Behandlung erfolgt jedoch nicht automatisch.

Damit dieser Verlust in der Einkommensteuer (IRPF) berücksichtigt werden kann, muss er den Bestimmungen des Artikels 33.5.a des Gesetzes 35/2006 entsprechen. Der Schlüssel liegt in der Nachweisführung: Die Existenz des Verlusts muss durch die im Recht zugelassenen Beweismittel nachgewiesen werden. Es obliegt der Verwaltung zu beurteilen, ob die vorgelegten Beweise ausreichen, um den wirtschaftlichen Schaden zu bestätigen.

Da es sich zudem nicht um einen Verlust handelt, der aus der Veräußerung von Vermögenswerten resultiert, fließt dieser Betrag nicht in die Spar-Bemessungsgrundlage ein, sondern muss in die allgemeine Bemessungsgrundlage integriert werden.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie eine natürliche Person sind, die durch einen Betrug mit Krypto-Assets einen wirtschaftlichen Schaden erlitten hat, haben Sie die Möglichkeit, diesen Verlust in Ihrer Einkommensteuererklärung anzugeben. Dies könnte Ihre allgemeine Bemessungsgrundlage reduzieren, sofern Sie den Vorfall zweifelsfrei nachweisen können.

Es ist wichtig zu verstehen, dass die Verwaltung bloße Behauptungen nicht akzeptieren wird. Die Beweislast liegt beim Steuerpflichtigen, der Dokumente vorlegen muss, die die Art der Täuschung und den tatsächlichen Verlust der Mittel bescheinigen.

Was ratsam ist

In einer solchen Situation ist es von grundlegender Bedeutung, alle dokumentarischen Belege im Zusammenhang mit der Transaktion und der erlittenen Täuschung zu sammeln. Die Qualität der Beweise wird entscheidend dafür sein, ob die Verwaltung den Abzug akzeptiert. Da die Einstufung des Verlusts und seine Integration in die allgemeine Bemessungsgrundlage technische Auswirkungen haben, muss jeder Fall individuell bewertet werden, um die Einhaltung der geltenden Vorschriften zu gewährleisten.