In Spanien steuerpflichtige Personen, die in Kanada arbeiten, können in beiden Ländern steuerpflichtig sein

Der steuerliche Wohnsitz in Spanien garantiert keinen Ausschluss der Besteuerungskompetenz anderer Staaten, wenn die Erwerbstätigkeit physisch in ausländischem Hoheitsgebiet ausgeübt wird. Kürzlich hat die Dirección General de Tributos (DGT) die Situation von Arbeitnehmern geklärt, die ihre Tätigkeit in Kanada ausüben.

Was die DGT entschieden hat

Die Anfrage analysiert die Situation eines in Spanien steuerpflichtigen Wohnsitzes, der Vergütungen für eine physisch in Kanada ausgeübte Tätigkeit erhält. Das technische Kriterium bestimmt, dass Kanada als Quellenstaat die Befugnis hat, diese Einkünfte zu besteuern. Diese Besteuerungskompetenz entsteht, wenn die im Artikel XV.2 des Abkommens zwischen Spanien und Kanada festgelegten Befreiungsvoraussetzungen nicht erfüllt sind, insbesondere wenn der Aufenthalt in kanadischem Hoheitsgebiet 183 Tage in einem Zeitraum von zwölf Monaten überschreitet.

In diesem Szenario sieht die Rechtsvorschrift vor, dass Spanien die entstehende Doppelbesteuerung beseitigen muss. Zu diesem Zweck wird die im zwischen beiden Staaten unterzeichneten Abkommen vorgesehene Anrechnungsmethode angewandt, die es dem Steuerpflichtigen ermöglicht, die in Kanada gezahlte Steuer mit seiner Steuerschuld in Spanien zu verrechnen.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie eine natürliche Person mit Wohnsitz in Spanien sind und körperliche Arbeitstätigkeiten in Kanada ausüben, sollten Sie die folgenden Punkte berücksichtigen:

• Kompetenz Kanadas: Wenn Ihr Aufenthalt in Kanada 183 Tage in einem Zeitraum von zwölf Monaten überschreitet, hat das Land das Recht, Ihr Gehalt zu besteuern.
• Doppelbesteuerung: Obwohl beide Länder das Recht haben, das Einkommen zu besteuern, wird die Steuer nicht doppelt in voller Höhe gezahlt, da Spanien einen Abzug gewährt.
• Wohnsitzkriterium: Ein steuerlicher Wohnsitz in Spanien hindert den Staat, in dem die physische Arbeit ausgeübt wird, nicht daran, seinen Anteil an der Besteuerung einzufordern.

Was ratsam ist

Es ist von entscheidender Bedeutung, die Tage des physischen Aufenthalts in Kanada genau zu dokumentieren, um festzustellen, ob die Schwelle von 183 Tagen erreicht wird. Die korrekte Anwendung des Abkommens zwischen Spanien und Kanada ist der Schlüssel, um sicherzustellen, dass die entsprechende Anrechnungsmethode angewandt wird und Fehler bei der Erklärung der Einkommensteuer (IRPF) vermieden werden. Da jede Situation der internationalen Mobilität spezifische Nuancen aufweist, ist es notwendig, jeden Fall individuell zu bewerten, um die genauen Auswirkungen auf die Steuerlast zu ermitteln.