Los residentes fiscales en España que trabajen en Canadá podrán tributar en ambos países

La residencia fiscal en España no garantiza la exclusión de la potestad tributaria de otros Estados cuando la actividad laboral se desarrolla físicamente en territorio extranjero. Recientemente, la Dirección General de Tributos ha clarificado la situación de los trabajadores que desempeñan sus funciones en Canadá.

Qué ha resuelto la DGT

La consulta analiza la situación de un residente fiscal en España que percibe remuneraciones por un trabajo realizado físicamente en Canadá. El criterio técnico determina que Canadá posee la potestad para gravar dichas rentas en calidad de Estado de la fuente. Esta capacidad de imposición surge al no cumplirse los requisitos de exención establecidos en el artículo XV.2 del Convenio entre España y Canadá, concretamente por superar la estancia de 183 días en cualquier período de doce meses en territorio canadiense.

Ante este escenario, la normativa establece que España deberá eliminar la doble imposición que se produzca. Para ello, se aplicará el método de deducción previsto en el Convenio suscrito entre ambos Estados, permitiendo al contribuyente compensar el impuesto pagado en Canadá contra su obligación tributaria en España.

Qué significa para ti

Si usted es una persona física residente en España y realiza actividades laborales de forma física en Canadá, debe considerar los siguientes puntos:

• Potestad de Canadá: Si su estancia en Canadá supera los 183 días en un periodo de doce meses, el país tiene derecho a gravar su salario.
• Doble imposición: Aunque ambos países tengan derecho a gravar la renta, no se pagará dos veces el impuesto íntegro, ya que España aplicará una deducción.
• Criterio de residencia: Ser residente fiscal en España no impide que el Estado donde se ejerce el trabajo físico reclame su parte de la tributación.

Qué conviene hacer

Es fundamental realizar un seguimiento riguroso de los días de estancia física en Canadá para determinar si se alcanza el umbral de los 183 días. La correcta aplicación del Convenio España-Canadá es clave para asegurar que se aplique el método de deducción correspondiente y evitar errores en la declaración del IRPF. Dado que cada situación de movilidad internacional presenta matices específicos, es necesario valorar cada caso de forma individualizada para determinar el impacto exacto en la carga fiscal.