In Spanien ansässige griechische Staatsangehörige versteuern ihre staatliche Rente in Griechenland

Der steuerliche Wohnsitz in Spanien und die Staatsangehörigkeit eines Steuerpflichtigen sind entscheidende Faktoren, um festzustellen, welcher Staat das Recht hat, aus dem Ausland bezogene staatliche Renten zu besteuern. Eine aktuelle verbindliche Auskunft der Generaldirektion für Steuern (DGT) klärt die steuerliche Behandlung von Renten, die vom griechischen Staat an in Spanien ansässige Personen gezahlt werden.

Was die DGT entschieden hat

Gemäß Artikel 19.2 des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Spanien und Griechenland können Renten, die von einem Staat gezahlt werden, nur in diesem Staat besteuert werden. Es gibt jedoch eine entscheidende Ausnahme: Wenn die natürliche Person im anderen Vertragsstaat ansässig und dort Staatsangehöriger ist, ändert sich die Steuerbefugnis.

Im analysierten Fall stellt die DGT fest, dass, wenn ein Empfänger griechischer Staatsangehöriger ist, aber seinen steuerlichen Wohnsitz in Spanien hat, die staatliche Rente nur in Griechenland besteuert werden kann. Dieser Kriterium hat jedoch eine wichtige Nuance: Wenn die Rente ihren Ursprung in Dienstleistungen im Rahmen einer geschäftlichen Tätigkeit hat, findet Artikel 18 des Abkommens Anwendung, was bedeutet, dass die Besteuerung ausschließlich im Ansässigkeitsstaat, also in Spanien, erfolgt.

Was das für Sie bedeutet

Dieses Kriterium betrifft direkt Expatriates und in Spanien ansässige Personen mit griechischer Staatsangehörigkeit, die eine staatliche Rente aus ihrem Herkunftsland beziehen. Die steuerliche Auswirkung hängt von zwei Elementen ab:

• Die Staatsangehörigkeit: Da die Person griechischer Staatsangehöriger ist, bleibt das Besteuerungsrecht gemäß dem Abkommen in Griechenland.
• Der Ursprung der Rente: Wenn die Leistung aus einer geschäftlichen Tätigkeit resultiert, ändert sich die Behandlung und die Rente wird in Spanien besteuert.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, die Art der bezogenen Rente zu prüfen, um festzustellen, ob ihr Ursprung rein staatlich ist oder ob sie mit früheren geschäftlichen Tätigkeiten verknüpft ist. Die korrekte Anwendung des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Spanien und Griechenland vermeidet Fehler bei der Erklärung der Einkommensteuer (IRPF) und stellt sicher, dass die Steuerbefugnis gemäß der Staatsangehörigkeit und dem Wohnsitz des Steuerpflichtigen im entsprechenden Staat ausgeübt wird.