Geldschenkungen lösen keine Veräußerungsgewinne oder -verluste in der Einkommensteuer aus

Die Übertragung von Geld im Wege einer Schenkung ist ein häufiger Vorgang im familiären Umfeld, insbesondere bei der Überweisung von Mitteln von Eltern an Kinder. Angesichts der Unsicherheit darüber, wie dieser Vorgang in der Einkommensteuererklärung abzubilden ist, hat die Dirección General de Tributos (DGT) ein Kriterium veröffentlicht, das die steuerliche Verantwortung beider Parteien abgrenzt.

Was die DGT entschieden hat

Die gestellte Anfrage bezog sich auf die steuerlichen Auswirkungen einer Geldschenkung auf die Einkommensteuer für natürliche Personen (IRPF). Die Behörde hat festgestellt, dass eine Geldschenkung für den Schenker weder einen Veräußerungsgewinn noch einen Veräußerungsverlust generiert. Dieses Kriterium stützt sich auf Artikel 33.5 des IRPF-Gesetzes, der festlegt, dass Verluste aus unentgeltlichen Übertragungen unter Lebenden nicht für die Ermittlung der Bemessungsgrundlage berücksichtigt werden können.

In Bezug auf den Beschenkten hingegen unterliegt der Erwerb von Geld durch Schenkung nicht der Einkommensteuer (IRPF). Dies liegt daran, dass dieser Vorgang durch das Gesetz 29/1987 über die Erbschafts- und Schenkungsteuer geregelt ist, wodurch eine Doppelbesteuerung oder eine fehlerhafte Anwendung der Einkommensteuergesetzgebung vermieden wird.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie eine natürliche Person sind, die eine Geldschenkung tätigt, sollten Sie die folgenden Punkte beachten:

• Für den Schenker: Der Abfluss von Geld aus Ihrem Vermögen ermöglicht es Ihnen nicht, einen Veräußerungsverlust zu erklären, um Ihre Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer zu reduzieren.
• Für den Beschenkten: Das erhaltene Geld stellt kein steuerpflichtiges Einkommen in der Einkommensteuer dar, aber der Vorgang muss gemäß den Vorschriften der Erbschafts- und Schenkungsteuer versteuert werden.

Diese Unterscheidung ist von grundlegender Bedeutung, um Fehler bei der Steuerfestsetzung zu vermeiden und sicherzustellen, dass die Art der Übertragung im entsprechenden rechtlichen Rahmen behandelt wird.

Was ratsam ist

Bei einem Vorgang dieser Art ist es notwendig, die Erfüllung der Verpflichtungen aus der Erbschafts- und Schenkungsteuer zu überprüfen. Da jede familiäre und vermögensrechtliche Situation unterschiedliche Nuancen aufweist, muss jeder Fall individuell bewertet werden, um eine korrekte Verwaltung der Dokumentation und die ordnungsgemäße Abführung der anwendbaren Steuern zu gewährleisten.