Förderungen für Energieeffizienz nach RD 477/2021 sind nicht steuerpflichtig in der Einkommensteuer

Der Erhalt von Subventionen wird in der Regel als Vermögenszuwachs betrachtet, der in die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer (IRPF) einbezogen werden muss. Die jüngste Auslegung der Dirección General de Tributos (DGT) klärt jedoch einen spezifischen Befreiungsfall für Hilfen dar, die der Energiewende dienen.

Was die DGT entschieden hat

Die Anfrage befasst sich mit der Besteuerung von Subventionen, die gemäß dem Real Decreto 477/2021 gewährt werden. Das Kriterium legt fest, dass der Erhalt von Hilfen zwar üblicherweise einen Vermögenszuwachs darstellt, es jedoch eine klare gesetzliche Ausnahme gibt. Die zusätzliche Bestimmung fünfte des IRPF-Gesetzes (Ley 35/2006) bestimmt, dass jene Hilfen, die im Rahmen dieses Real Decreto gewährt werden, nicht in die Bemessungsgrundlage einbezogen werden.

Infolgedessen ist der Empfänger von Hilfen, die für den Eigenverbrauch und die Implementierung erneuerbarer Energien bestimmt sind, nicht verpflichtet, den aus diesem Erhalt resultierenden Vermögenszuwachs zu deklarieren.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie eine natürliche Person sind, die öffentliche Mittel zur Verbesserung der Energieeffizienz Ihrer Wohnung oder zur Installation von Eigenverbrauchssystemen erhalten hat, bietet Ihnen dieses Kriterium Rechtssicherheit. Das bedeutet, dass der volle Betrag der Subvention Ihre Steuerlast in der Einkommensteuererklärung nicht erhöhen wird, wodurch verhindert wird, dass der erhaltene Vorteil durch die Zahlung von Steuern gemindert wird.

Was ratsam ist

Es ist von grundlegender Bedeutung, alle Unterlagen aufzubewahren, die die Art der erhaltenen Hilfe belegen, insbesondere den Bewilligungsbescheid, der sich auf das Real Decreto 477/2021 bezieht. Dies ermöglicht es, gegenüber der Steuerverwaltung im Falle einer Prüfung zu rechtfertigen, warum diese Beträge nicht in die Bemessungsgrundlage aufgenommen wurden. Da die Anwendung der Vorschriften von den spezifischen Anforderungen der jeweiligen Hilfe abhängt, ist es notwendig, jeden Einzelfall zu prüfen, um sicherzustellen, dass die Subvention strikt unter die genannte Befreiung fällt.