Fitness-Zuschüsse unterliegen der Einkommensteuer (IRPF)

Die steuerliche Behandlung von finanziellen Leistungen, die Unternehmen ihren Mitarbeitern zur Deckung von Ausgaben für das körperliche Wohlbefinden gewähren, wurde durch die Steuerverwaltung präzisiert. Nicht alle Arten dieser Zuschüsse werden im Rahmen der persönlichen Einkommensteuer (IRPF) gleich behandelt.

Was die DGT entschieden hat

Die Dirección General de Tributos (DGT) hat festgelegt, dass die von Arbeitnehmern erhaltenen finanziellen Zuschüsse im Allgemeinen Arbeitserträge darstellen, die der IRPF-Regelung unterliegen. Das Kriterium unterscheidet klar zwischen zwei Arten von Leistungen:

• Zuschüsse für die Gesundheit: Steuerfrei bleiben jene Leistungen, die der Behandlung oder Wiederherstellung der Gesundheit dienen, sofern sie sich auf Krankheitskosten beziehen, die nicht vom Gesundheitsdienst oder der entsprechenden Krankenkasse abgedeckt werden.
• Zuschüsse für Wohlbefinden oder Fitness: Leistungen, die dazu dienen, Fitnesskosten auszugleichen, oder solche, die darauf abzielen, die wirtschaftliche Situation des Empfängers zu mildern, stellen steuerpflichtiges Einkommen dar.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie ein Arbeitnehmer sind, der einen Zuschuss oder eine finanzielle Unterstützung von seinem Unternehmen erhält, um ein Fitnessstudio zu besuchen oder Aktivitäten zur körperlichen Wohlbefindens zu absolvieren, wird dieser Betrag als Einkommen in Ihrer Einkommensteuererklärung gewertet. Dies gilt nicht als Steuerbefreiung für Gesundheitsfürsorge, sondern als Arbeitsertrag, der Ihre Bemessungsgrundlage erhöht.

Für Unternehmen bedeutet dieses Kriterium die Verpflichtung, die entsprechenden Lohnsteuerabzüge auf der Gehaltsabrechnung der Mitarbeiter für jene Zuschüsse vorzunehmen, die die in der IRPF-Gesetzgebung definierten Anforderungen an die Gesundheitsfürsorge und medizinische Behandlung nicht strikt erfüllen.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, die Art der erhaltenen Leistung zu unterscheiden. Wenn der Zuschuss der Behandlung einer Krankheit dient, die nicht von der Sozialversicherung abgedeckt ist, könnte er steuerfrei sein. Wenn das Ziel rein präventiv, auf Wohlbefinden ausgerichtet oder ein Ausgleich für Fitnesskosten ist, muss er in die Bemessungsgrundlage des Arbeitnehmers einfließen. Es wird empfohlen, die Art jeder einzelnen Zuschussart zu prüfen, um die korrekte Handhabung der Lohnsteuerabzüge und die korrekte Deklaration der Erträge sicherzustellen.