Erben müssen keine Einkommensteuer- oder Vermögenssteuererklärungen abgeben, wenn die Grenzwerte nicht überschritten werden

Nach dem Tod einer Person übernehmen die Nachfolger die ausstehenden steuerlichen Verpflichtungen des Verstorbenen. Eine der häufigsten Fragen ist, ob das Bestehen eines Erbes automatisch zur Abgabe der Steuererklärungen verpflichtet, die für den Verstorbenen während des laufenden Geschäftsjahres fällig waren.

Was die DGT entschieden hat

Die Dirección General de Tributos (DGT) hat den Umfang der steuerlichen Verpflichtungen im Kontext einer Erbfolge klargestellt. In Bezug auf die Vermögenssteuer (Impuesto sobre el Patrimonio) gilt: Da diese Steuer am 31. Dezember festgesetzt wird, besteht keine Verpflichtung zur Abgabe der Erklärung, wenn die Person vor diesem Datum verstirbt und die Voraussetzungen für die Steuerfestsetzung nicht erfüllt sind.

In Bezug auf die Einkommensteuer (IRPF) sieht die Rechtsvorschrift vor, dass die Erben die ausstehenden Verpflichtungen des Verstorbenen erfüllen müssen. Dies impliziert jedoch nicht in allen Fällen eine obligatorische Abgabe. Wenn das einzige vom Verstorbenen im Geschäftsjahr erzielte Einkommen beispielsweise eine Witwenrente war und diese die gesetzliche Grenze von 22.000 Euro pro Jahr nicht überschreitet, entsteht keine Verpflichtung zur Abgabe der Einkommensteuererklärung.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie in der Position eines Erben sind, ist die Verantwortung für die Verwaltung der Steuern des Verstorbenen nicht absolut, sondern hängt von den steuerpflichtigen Sachverhalten ab, die im Jahr des Todes eingetreten sind. Die Erfüllung dieser Verpflichtungen hängt streng von zwei Faktoren ab:

• Das angesammelte Vermögen: Wenn der Verstorbene am 31. Dezember nicht mehr lebt, wird die Vermögenssteuer nicht auf die gleiche Weise festgesetzt.
• Das Einkommensvolumen: Wenn die Einkünfte des Verstorbenen (wie Renten oder Einkünfte) unter den in der Law 35/2006 festgelegten Mindestgrenzen bleiben, ist die Abgabe der IRPF nicht zwingend erforderlich.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, die Vermögenssituation und die vom Verstorbenen vom 1. Januar bis zum Datum seines Todes erzielten Einkünfte zu überprüfen. Die Feststellung, ob die Schwellenwerte der Law 19/1991 und der Law 35/2006 überschritten wurden, ist entscheidend, um Fehler bei der Verwaltung des Erbes zu vermeiden. Es wird empfohlen, jede Einzelsituation zu bewerten, um zu bestätigen, ob Schulden oder ausstehende Erklärungen bestehen, die von den Nachfolgern verwaltet werden müssen.