Einkommensteuerbefreiung bei Schenkung der Hauptwohnung: Wichtige Voraussetzungen

Die Schenkung einer Immobilie, selbst wenn es sich um den Hauptwohnsitz handelt, kann einen Veräußerungsgewinn oder -verlust zur Folge haben, der der Einkommensteuer (IRPF) unterliegt. Vor Kurzem hat die Generaldirektion für Steuern (DGT) die strengen Voraussetzungen präzisiert, um in bestimmten Fällen auf diese Steuerbefreiung zugreifen zu können.

Was die DGT entschieden hat

Die Anfrage konzentrierte sich auf die Frage, ob eine Person über 65 Jahre die in der geltenden Rechtsordnung vorgesehene Befreiung bei der Schenkung ihrer Hauptwohnung in Anspruch nehmen kann. Das Kriterium der DGT legt fest, dass zwei Bedingungen gleichzeitig erfüllt sein müssen, damit der aus der Schenkung resultierende Veräußerungsgewinn nicht steuerpflichtig ist:

• Art der Immobilie: Die geschenkte Wohnung muss den Status der Hauptwohnung des Steuerpflichtigen besitzen, gemäß den Fristen und Umständen, die in der Einkommensteuerverordnung festgelegt sind.
• Status des Schenkenden: Der Steuerpflichtige muss über 65 Jahre alt sein oder sich in einer Situation schwerer oder großer Pflegebedürftigkeit befinden.

Wenn nicht beide Voraussetzungen gemeinsam erfüllt sind, unterliegt der aus dem Vorgang resultierende Veräußerungsgewinn der entsprechenden Besteuerung in der Sparbasis.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie Eigentümer einer Wohnung sind und deren Schenkung in Erwägung ziehen, sollten Sie wissen, dass der Vorgang aus steuerlicher Sicht nicht neutral ist. Die Befreiung erfolgt nicht automatisch allein durch das Erreichen des 65. Lebensjahres; es ist zwingend erforderlich, dass die Immobilie gemäß den regulatorischen Kriterien tatsächlich Ihre Hauptwohnung ist. Ebenso muss die Situation der Pflegebedürftigkeit ordnungsgemäß nachgewiesen werden, damit die Rechtsvorschriften die Vermeidung der steuerlichen Auswirkungen des Veräußerungsgewinns zulassen.

Was ratsam ist

Bevor Sie mit der Schenkung fortfahren, ist es notwendig zu überprüfen, ob die Anforderungen des LIRPF und des RIRPF strikt erfüllt sind. Es ist von grundlegender Bedeutung, sowohl den Status als auch die Alters- oder Pflegebedürftigkeit des Schenkenden zu prüfen, um Unwägbarkeiten mit der Steuerverwaltung zu vermeiden. Es wird empfohlen, jede Einzelsituation zu bewerten, um die genauen steuerlichen Auswirkungen der Übertragung zu ermitteln.