Eigentümer von vor 2013 erworbenen Immobilien können die Investitionsabzug geltend machen

Die Möglichkeit, den Abzug für Investitionen in den Hauptwohnsitz für Immobilien geltend zu machen, die vor dem Inkrafttreten des Gesetzes 16/2012 erworben wurden, wurde kürzlich durch die Steuerverwaltung klargestellt. Der Kern der Frage liegt bei jenen Steuerpflichtigen, die die Investition in früheren Zeiträumen getätigt haben, dieses Recht jedoch nicht ausgeübt haben, da sie nicht zur Abgabe der Einkommensteuererklärung verpflichtet waren.

Was die DGT entschieden hat

Die Dirección General de Tributos (DGT) hat festgelegt, dass Steuerpflichtige, die ihren Hauptwohnsitz vor 2013 erworben haben, den Abzug über die Übergangsregelung anwenden können. Dies gilt auch für die Jahre, in denen die Investition getätigt wurde, falls die Person nicht zur Abgabe der Einkommensteuererklärung (IRPF) verpflichtet war.

Das Kriterium besagt, dass der Abzug auf die für den Erwerb oder die Sanierung gezahlten Beträge angewendet wird, was sowohl die Tilgung als auch die Zinsen der damit verbundenen Darlehen umfasst. Zudem wird klargestellt, dass Vertragsänderungen oder der Austausch von Darlehen das Recht auf den Abzug nicht ausschöpfen, sofern das neue Darlehen spezifisch dazu dient, das vorherige zu tilgen. Gleichwohl ist jeder Teil der Jahresraten, der einer Erhöhung des Kapitals entspricht, das für andere, nicht mit der Wohnung zusammenhängende Zwecke verwendet wird, vom Abzug ausgeschlossen.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie Eigentümer einer vor 2013 erworbenen Wohnung sind und diesen Abzug zum damaligen Zeitpunkt nicht in Anspruch nehmen konnten, haben Sie die Möglichkeit, eine Berichtigung der Selbstveranlagungen für die nicht verjährten Jahre zu beantragen. Dies ermöglicht es, einen Teil der in die Immobilie getätigten Investition zurückzugewinnen, indem sowohl das Kapital als auch die damit verbundenen Finanzierungskosten berücksichtigt werden.

Dieses Szenario ist besonders relevant für natürliche Personen, die von einer Situation der Nichtverpflichtung zur Abgabe der Steuererklärung in eine Pflicht zur Abgabe übergegangen sind oder die schlicht die Anwendung dieser Übergangsregelung für ihre vorangegangenen Investitionen nicht kannten.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, eine detaillierte Analyse der für den Erwerb oder die Sanierung der Wohnung geleisteten Zahlungen sowie der Zusammensetzung der Hypothekenraten durchzuführen. Es muss sichergestellt werden, dass jede Schuldumschuldung ausschließlich dem Zweck der Tilgung des ursprünglichen Darlehens dient, um das Recht auf den Abzug für den entsprechenden Teil nicht zu verlieren.

Jede Situation weist technische Besonderheiten hinsichtlich der Verjährungsfristen und der erforderlichen Dokumentation zum Nachweis der Investition auf, weshalb empfohlen wird, jeden Fall individuell zu prüfen.