Eigentümer können die Verlegung von Gasleitungen bei Sanierungsarbeiten nicht absetzen

Die Anwendung der Abzüge für energetische Sanierung in der Einkommensteuer (IRPF) erfordert die strikte Einhaltung der zulässigen Ausgabenkonzepte. Eine aktuelle Entscheidung der Generaldirektion für Steuern (DGT) hat den Umfang dieser Beträge eingegrenzt, was sich direkt auf Eigentümer auswirkt, die Maßnahmen zur Verbesserung der Energieeffizienz in ihren Wohnungen durchführen.

Was die DGT entschieden hat

In der Anfrage wurde die Frage gestellt, ob der Betrag einer außerordentlichen Sonderumlage, die für die Verlegung von Erdgasleitungen bestimmt ist, in die Bemessungsgrundlage des Abzugs gemäß der fünfzigsten Zusatzbestimmung des IRPF-Gesetzes einbezogen werden kann. Das beratende Organ hat entschieden, dass diese Ausgabe nicht absetzbar ist.

Das Kriterium basiert darauf, dass die geltenden Vorschriften Kosten im Zusammenhang mit der Installation oder dem Austausch von Geräten, die fossile Brennstoffe verwenden, ausdrücklich von den anrechenbaren Beträgen ausschließen. Da die Verlegung von Leitungen eine Maßnahme an einer Erdgasinfrastruktur darstellt, fällt die Ausgabe nicht in den Anwendungsbereich des Abzugs für Energieeffizienz.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie Eigentümer einer Wohnung sind und energetische Sanierungsarbeiten durchführen, um den Verbrauch nicht erneuerbarer Ressourcen zu senken, müssen Sie bei der Zusammensetzung Ihrer Rechnungen und Sonderumlagen vorsichtig sein. Nicht alle mit einer solchen Renovierung verbundenen Kosten ermöglichen den Steuervorteil.

Insbesondere können Ausgaben, die mit der Gasinfrastruktur verbunden sind – sei es durch Installation, Austausch oder Verlegung von Leitungen –, nicht in die Berechnung des Abzugs einbezogen werden. Die Verwaltung interpretiert, dass diese Maßnahmen nicht mit dem Ziel der Norm übereinstimmen, welches darauf abzielt, den Übergang zu saubereren Energiequellen und die Reduzierung des Einsatzes fossiler Brennstoffe zu fördern.

Was ratsam ist

Bei der Durchführung von energetischen Sanierungsarbeiten ist es notwendig, eine klare Unterscheidung zwischen den Ausgabenposten vorzunehmen. Um die korrekte Anwendung des Abzugs zu gewährleisten, wird empfohlen:

• Die Kosten für die Gasinfrastruktur von jenen zu identifizieren und zu trennen, die ausschließlich der Verbesserung der Energieeffizienz dienen.
• Sicherzustellen, dass sich die finanzierten Maßnahmen auf Elemente konzentrieren, die den Verbrauch nicht erneuerbarer Energie effektiv reduzieren.
• Jeden Einzelfall mit einem Fachmann zu bewerten, um festzustellen, welche Posten die Anforderungen des IRPF-Gesetzes (LIRPF) und der anwendbaren Rechtsverordnungen erfüllen.