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V5002-26 26. Mai 2026 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · mutualidades de previsión social

Keine Anwendung der 40 %-Minderung nach Übergangsregelung bei Beiträgen nach 2006 möglich

Ein Steuerpflichtiger erkundigt sich, ob er die 40 %-Minderung des alten Rechts auf die Leistungen seiner Versicherungen bei einer Versorgungseinrichtung anwenden kann. Die DGT stellt klar, dass diese Minderung nur auf den Teil der Leistung anwendbar ist, der auf Beiträge entfällt, die bis zum 31. Dezember 2006 geleistet wurden.

Die gestellte Frage

Aufgeworfene Frage: Möglichkeit der Anwendung der im Übergangsregime vorgesehenen Ermäßigung von 40 Prozent.

Die Entscheidung der DGT

Die 40%ige Ermäßigung nach dem Übergangsregime gilt nur für den Teil der Leistung, der auf Beiträge bis zum 31. Dezember 2006 entfällt. Hierfür müssen mehr als zwei Jahre seit der ersten Beitragszahlung vergangen sein und die Leistung muss innerhalb der Fristen der zwölften Übergangsbestimmung bezogen werden. In diesem Fall ist die Ermäßigung nicht anwendbar, da die Versicherungen aus den Jahren 2013 und 2018 stammen.

Auf einen konkreten Fall anwenden

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