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V4659-16 3. November 2016 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · rendimientos del trabajo

Möglichkeit der Anwendung des 40 %-Abzugs bei der Kapitalabfindung von Rentenplänen

Eine arbeitslose Person erkundigt sich, ob sie ihre Rentenpläne in Form einer Kapitalabfindung unter Anwendung des 40 %-Abzugs auf die vor 2007 geleisteten Beiträge abheben kann. Die DGT stellt klar, dass die Auszahlung aufgrund von vorzeitigem Ruhestand – sofern der Plan dies zulässt – steuerrechtlich als Rentenleistung gilt und somit diesen Abzug ermöglicht.

Die gestellte Frage

Posibilidad de rescatar sus planes de pensiones en forma de capital en 2016, por la parte correspondiente a las aportaciones realizadas antes de 2007, aplicando la reducción del 40 por ciento.

Die Entscheidung der DGT

Si el plan de pensiones permite el cobro anticipado de la jubilación, las cantidades percibidas se consideran fiscalmente prestaciones por jubilación. Si se perciben en forma de capital, se puede aplicar la reducción del 40% a la parte correspondiente a aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006, siempre que hayan pasado más de dos años desde la primera aportación. Esta reducción solo puede aplicarse una vez, en un mismo periodo impositivo, independientemente del número de planes que tenga el contribuyente.

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