Zurück zum Index
V3796-16 9. September 2016 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · rendimientos del trabajo

40 %-Reduktion bei Rentenplänen für Beiträge vor 2007 nur in einem Steuerjahr anwendbar

Ein arbeitsloser Steuerpflichtiger erkundigt sich, ob er die 40 %-Reduktion bei der Auszahlung eines Teils seiner Rentenpläne nutzen und diese in Zukunft erneut anwenden kann. Die DGT stellt klar, dass diese Reduktion bei einer Auszahlung aufgrund des Renteneintritts nur einmal innerhalb desselben Veranlagungszeitraums angewendet werden darf.

Die gestellte Frage

Fragestellung: Möglichkeit der teilweisen oder vollständigen Auszahlung von Anwartschaften aus Pensionsplänen vor dem Eintritt des Ruhestands, bezogen auf den Anteil der bis zum 31. Dezember 2006 geleisteten Beiträge. Im Falle einer Teilabfindung unter Anwendung des Abzugs von 40 Prozent stellt sich die Frage, ob ein Recht besteht, diesen Abzug erneut auf Beträge anzuwenden, die in einem zukünftigen Veranlagungszeitraum ab dem Eintritt des Ruhestands ausgezahlt werden.

Die Entscheidung der DGT

Leistungen aus Pensionsplänen sind Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit. Werden sie als Kapitalbetrag ausgezahlt, kann der Abzug von 40 % auf den Teil der Leistung angewendet werden, der den bis zum 31. Dezember 2006 geleisteten Beiträgen entspricht. Dieser Abzug kann jedoch nur auf Beträge gewährt werden, die innerhalb desselben Veranlagungszeitraums als Kapitalbetrag ausgezahlt werden, nach Wahl des Steuerpflichtigen. Beträge, die in anderen Jahren ausgezahlt werden, unterliegen der Besteuerung ohne diesen Abzug.

Kostenloses Erstgespräch buchen