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V3175-20 22. Oktober 2020 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · planes de pensiones

Erschöpfung des 40 %-Abzugs für Beiträge vor 2007 bei Bezug einer Vorruhestandsrente

Der Anfragende erkundigt sich, ob er nach einer betriebsbedingten Kündigung den 40 %-Abzug für Beiträge vor 2007 zunächst und später bei Eintritt in den Ruhestand anwenden kann. Die DGT stellt klar, dass mit dem Bezug einer Vorruhestandsrente das Ereignis eintritt und der Anspruch auf den Abzug erschöpft ist; eine erneute Anwendung beim regulären Renteneintritt ist somit nicht möglich.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Möglichkeit der Anwendung der 40-prozentigen Ermäßigung im Falle von Arbeitslosigkeit infolge einer Massenentlassung und später anlässlich des Eintritts in den Ruhestand.

Die Entscheidung der DGT

Wird die Altersvorsorgeleistung aufgrund einer Massenentlassung vorzeitig bezogen, tritt der Versicherungsfall in dem Moment ein, in dem die Voraussetzungen für diese vorzeitige Auszahlung erfüllt sind. Da das Übergangsregime der 40 %igen Ermäßigung auf die vor 2007 geleisteten Beiträge zu diesem Zeitpunkt angewendet wird, kann diese auf die in der Zukunft bei Eintritt in den Ruhestand abgerufenen Beträge nicht erneut angewendet werden. Die Frist für die Anwendung dieser Ermäßigung hängt von dem Geschäftsjahr ab, in dem der Versicherungsfall eintritt.

Auf einen konkreten Fall anwenden

Was hier veröffentlicht wird, angewandt auf ein Unternehmen oder einen konkreten Fall. Das erste Gespräch ist kostenlos.

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