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V2602-23 27. September 2023 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Kriterium gültig
IRPF · ganancia patrimonial

Kein Veräußerungsgewinn, wenn die Entschädigung den Reparaturkosten der Wohnung entspricht

Ein Steuerpflichtiger erkundigt sich nach der steuerlichen Behandlung einer Versicherungsentschädigung für Schäden an seiner Wohnung und ob diese für Reparaturen verwendet werden kann. Die DGT stellt klar, dass kein Veräußerungsgewinn entsteht, wenn die Reparaturkosten mit der erhaltenen Entschädigung übereinstimmen.

Die gestellte Frage

Fragestellung: Besteuerung der erhaltenen Entschädigung, falls sich der Steuerpflichtige entscheidet, diese nicht für die Reparatur der Wohnung zu verwenden, Frist für die Verwendung zur Reparatur und die Möglichkeit der Berichtigung der Steuererklärung, in der gegebenenfalls die erhaltene Entschädigung ausgewiesen wurde, falls sich letztendlich die Entscheidung trifft, diese für die Reparatur der Wohnung zu verwenden.

Die Entscheidung der DGT

Die Entschädigung für Schäden an Vermögenswerten generiert einen Veräußerungsgewinn oder einen Veräußerungsverlust basierend auf der Differenz zwischen dem erhaltenen Betrag und dem anteiligen Anschaffungswert des beschädigten Vermögenswertes. Es wird kein Gewinn berechnet, wenn die Entschädigung mit den Reparaturkosten übereinstimmt. Anwalts- oder Architektenkosten mindern den Gewinn nicht und werden nicht als Veräußerungsverlust betrachtet. Die Vorschriften legen keine zeitliche Frist für die Durchführung der Arbeiten fest, obwohl empfohlen wird, diese im selben Steuerzeitraum vorzunehmen.

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