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V2551-23 25. September 2023 · SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos Kriterium gültig
IP · obligación real

Bestimmung des Standorts von Anteilen an Investmentfonds für die Vermögensteuer für Gebietsfremde

Ein in Mexiko steuerpflichtiger Resident erkundigt sich nach dem steuerlichen Standort seiner Anteile an einem ausländischen Investmentfonds für die Vermögensteuer. Die DGT stellt klar, dass diese Anteile bei ausländischen Fonds in der autonomen Gemeinschaft als ansässig gelten, in der sich der Sitz des Finanzinstituts befindet, bei dem der Kunde sein Wertpapierdepot hält.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage Für die Anwendung der Vermögensteuer und der von den Autonomen Gemeinschaften verabschiedeten regionalen Vorschriften stellt sich die Frage, wo der Investmentfonds ansässig gilt.

Die Entscheidung der DGT

Para un no residente sujeto por obligación real, las participaciones en instituciones de inversión colectiva extranjeras se consideran situadas en la sede de la sucursal de la entidad financiera donde se encuentren depositadas en una cuenta de valores. Por tanto, se aplicará la normativa de la Comunidad Autónoma donde radique dicha oficina bancaria. El criterio se basa en que, en fondos extranjeros, las participaciones suelen estar depositadas en cuentas de valores de la entidad financiera comercializadora.

Auf einen konkreten Fall anwenden

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