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V2225-23 27. Juli 2023 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Kriterium gültig
IVA · base imponible

Umsatzsteuerliche Behandlung von Warenrücksendungen und Quellensteuerpflichten bei der Einkommensteuer

Die Anfragende erkundigt sich nach der Behandlung von Warenrücksendungen, die nach Abschluss eines Umsatzsteuerquartals erfolgen, sowie nach der Pflicht zur Einbehaltung von Einkommensteuer (IRPF) bei Zahlungen an andere Selbstständige. Das Finanzamt stellt klar, dass die Bemessungsgrundlage durch eine Korrekturrechnung oder im Rahmen einer neuen Lieferung zu korrigieren ist. Eine Quellensteuerpflicht besteht nur dann, wenn die Zahlung für berufliche, landwirtschaftliche, forstwirtschaftliche, Viehzucht- oder Transport/Umzugstätigkeiten auf Basis der objektiven Schätzung erfolgt.

Die gestellte Frage

1ª Tratamiento en el IVA de las devoluciones que se producen después de finalizar el período de liquidación trimestral.

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