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V2204-14 7. August 2014 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · ganancias y pérdidas patrimoniales

Erben müssen Kapitalerträge aus rückgekauften Investmentfonds auf Basis des Erwerbswerts der Erbschaft versteuern

Erben erkundigen sich nach der steuerlichen Behandlung der Rückzahlung von Investmentfonds zur Begleichung der Erbschaftsteuer. Die DGT stellt klar, dass der Veräußerungsgewinn anhand des Erbschaftswerts zu berechnen ist, und erläutert den Umgang mit zu viel geleisteten Steuerabzügen.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Besteuerung, die dem Steuerpflichtigen für die Rücknahme von Investmentfonds und die Behandlung der vorgenommenen Quellensteuerabzüge zusteht.

Die Entscheidung der DGT

Die Erben müssen in ihrer Einkommensteuer (IRPF) die Veräußerungsgewinne oder -verluste aus der Rücknahme von Fonds einbeziehen, die mit dem nach den Erbschaftsteuerregeln ermittelten Anschaffungswert berechnet werden. Das Anschaffungsdatum für die Erben ist das Sterbedatum des Erblassers. Wenn die Verwaltungsgesellschaft aufgrund der Verwendung des Anschaffungsdatums des Verstorbenen zu hohe Quellensteuerabzüge vorgenommen hat, können die Erben diese in ihrer Einkommensteuererklärung geltend machen, können jedoch keine Rückerstattung beantragen, wenn sie diese bereits in der genannten Erklärung abgezogen haben.

Auf einen konkreten Fall anwenden

Was hier veröffentlicht wird, angewandt auf ein Unternehmen oder einen konkreten Fall. Das erste Gespräch ist kostenlos.

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