Zum Inhalt springen
Zurück zum Index
V1904-20 11. Juni 2020 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · rendimientos del capital mobiliario

Ermittlung der Einkünfte aus beweglichem Kapital bei Lebensversicherungen

Es wird geklärt, wie die bei Fälligkeit eines Lebensversicherungsvertrags ausgezahlte Kapitalleistung zu versteuern ist, wenn der Steuerpflichtige sowohl Versicherungsnehmer als auch Begünstigter ist. Die DGT stellt fest, dass der Ertrag die Differenz zwischen dem Kapital und den gezahlten Prämien darstellt, wobei der Anteil der Prämien, der dem versicherten Risiko entspricht, abgezogen werden darf.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Besteuerung des erhaltenen Kapitals.

Die Entscheidung der DGT

Die Erträge aus beweglichem Kapital werden durch die Differenz zwischen dem erhaltenen Kapital und dem Betrag der gezahlten Prämien ermittelt. Wenn der Vertrag das Überleben mit Tod oder Erwerbsunfähigkeit kombiniert, kann der Teil der Prämien, der dem Risiko-Kapital entspricht, abgezogen werden, sofern dieses gleich oder niedriger als 5 % der mathematischen Rückstellung ist. Diese Erträge werden in die Sparsteuerbemessungsgrundlage einbezogen.

Kostenloses Erstgespräch buchen