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V1778-15 8. Juni 2015 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · rendimientos del capital mobiliario

Keine Steuerermäßigungen oder Steuerverrechnung beim Rückkauf einer Unit-Linked-Lebensversicherung möglich

Ein Steuerpflichtiger erkundigt sich, ob auf die Erträge aus der Rückzahlung einer im Jahr 2001 abgeschlossenen Lebensversicherung Steuerermäßigungen angewendet werden können. Die DGT stellt klar, dass die Erträge der Sparbemessungsgrundlage zuzurechnen sind, ohne dass Steuerermäßigungen oder der vorübergehende Steuerverrechnungsmechanismus Anwendung finden.

Die gestellte Frage

Aufgeworfene Frage: Ob die genannten Abzüge auf den bei der Rückkaufentschädigung der Versicherung erzielten Ertrag angewendet werden können.

Die Entscheidung der DGT

Erträge aus Kapitalleistungen aus Lebensversicherungsverträgen werden in der Einkommensteuer (IRPF) als Einkünfte aus beweglichem Kapital besteuert, die in die Sparbemessungsgrundlage einfließen. Es findet kein Reduktionsprozentsatz Anwendung. Zudem wurde der in der dreizehnten Übergangsbestimmung des Gesetzes 35/2006 vorgesehene Steuerausgleich mit Wirkung zum 1. Januar 2015 abgeschafft.

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