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V1775-20 4. Juni 2020 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · seguro colectivo

Keine Anwendung der 40 %-Minderung auf Leistungen aus Kollektivversicherungen von 2012

Ein Anfragender erkundigt sich, ob die 40 %-Minderung auf das Kapital aus einer kollektiven Altersvorsorgeversicherung angewendet werden kann. Die DGT stellt fest, dass aufgrund des Versicherungsvertrags aus dem Jahr 2012 die Übergangsregelung, die diese Minderung ermöglicht, nicht greift.

Die gestellte Frage

Aufgeworfene Frage: Möglichkeit der Anwendung des Abzugs von 40 Prozent auf das Kapital, das aus der Kollektivversicherung als Altersvorsorgeleistung erhalten wird.

Die Entscheidung der DGT

Der 40 %ige Abzug für Leistungen in Form eines Kapitalbetrags ist nur im Rahmen der Übergangsregelung der elften Übergangsbestimmung des Gesetzes 35/2006 anwendbar. Diese Regelung umfasst ausschließlich Kollektivversicherungen, die vor dem 20. Januar 2006 abgeschlossen wurden. Da der Gegenstand der Anfrage ein Vertrag aus dem September 2012 ist, kommt die Anwendung dieses Abzugs nicht in Betracht.

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