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V1763-16 21. April 2016 · SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas Kriterium gültig
IS · retenciones a cuenta

Abzug von Quellensteuer möglich, auch wenn der Mieter diese nicht abführt

Ein Vermietungsunternehmen erkundigt sich, ob es die Mietsteuerabzüge geltend machen und deren Erstattung beantragen kann, wenn der Mieter diese nicht an das Finanzamt abführt. Die DGT stellt klar, dass die abzuführenden Quellensteuerabzüge abzugsfähig sind, sofern die vollständige erbrachte Gegenleistung nachgewiesen werden kann.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada En el caso de que la entidad arrendataria no ingresase en la Agencia Tributaria las retenciones practicadas por el alquiler del inmueble, si la entidad consultante (arrendador) puede deducirse las retenciones en el Impuesto sobre Sociedades y si puede solicitar la devolución de dichas retenciones en el IS para que sean ingresadas en la cuenta de la sociedad.

Die Entscheidung der DGT

El perceptor de cantidades puede computar la contraprestación íntegra devengada. Si la retención no se practicó o fue inferior por causa imputable al retenedor, el perceptor deducirá de la cuota la cantidad que debió ser retenida, siempre que pueda probarse la contraprestación íntegra devengada. El exceso de retenciones sobre la cuota íntegra será devuelto de oficio por la Administración.

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