Zurück zum Index
V1474-23 31. Mai 2023 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · rendimientos del capital mobiliario

Einkünfte aus Lebensversicherungen, bei denen Versicherungsnehmer und Begünstigter identisch sind, unterliegen der Einkommensteuer

Ein Steuerpflichtiger erkundigt sich nach der Besteuerung von zeitlich befristeten Renten sowie einer abschließenden Kapitalauszahlung aus einer Lebensversicherung. Die Finanzbehörde stellt klar, dass die Beträge, da Versicherungsnehmer und Begünstigter dieselbe Person sind, als Einkünfte aus beweglichem Kapital der Einkommensteuer (IRPF) unterliegen.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Tributación de la última renta percibida.

Die Entscheidung der DGT

Cuando el contratante y el beneficiario son la misma persona, las cantidades del seguro tributan en el IRPF y no en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Las rentas temporales inmediatas se consideran rendimientos del capital mobiliario aplicando los porcentajes de la Ley del IRPF según su duración. El rendimiento del capital percibido se determina por la diferencia entre el capital recibido y la parte de la prima destinada a cubrir dicho capital. La entidad aseguradora debe practicar la retención sobre la base de la cuantía a integrar en la base imponible.

E-Mail
Kontakt