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V1388-26 5. Juni 2026 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Kriterium gültig
IRPF · deducción por inversión en vivienda habitual

Beibehaltung des Abzugsrechts für Investitionen in den selbstgenutzten Wohnsitz bei gleichzeitiger Ablösung und Neuaufnahme eines Darlehens

Eine Steuerpflichtige erkundigt sich, ob sie die Raten eines Hypothekendarlehens für ihren selbstgenutzten Wohnsitz weiterhin steuerlich geltend machen kann, wenn sie das aktuelle Darlehen ablöst und ein neues bei einem anderen Institut aufnimmt. Die DGT stellt klar, dass das Recht auf Abzug der gezahlten Beträge erhalten bleibt, sofern die Ablösung und die Neuaufnahme des Darlehens in einem einzigen Akt erfolgen.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Ob nach Durchführung der Umstrukturierungsmaßnahme durch Kündigung und Neuabschluss eines Darlehens das gleiche Recht auf Abzug für die Beträge besteht, die damit getilgt oder beglichen werden.

Die Entscheidung der DGT

Die Novation, Subrogation oder Substitution eines Darlehens erschöpft nicht die Möglichkeiten der Inanspruchnahme des Abzugs, sofern das neue Darlehen zur Tilgung des vorherigen verwendet wird. Um das Recht zu wahren, müssen die Kündigung des alten Darlehens und die Unterzeichnung des neuen in einem einzigen, gleichzeitigen Akt erfolgen. Handelt es sich um unterschiedliche Vorgänge zu verschiedenen Zeitpunkten, würde das Recht auf den Abzug für die neue Finanzierung verloren gehen. Die Raten des neuen Darlehens sind in dem anteiligen Teil abzugsfähig, der der Tilgung des ursprünglichen Darlehens zuzurechnen ist.

Auf einen konkreten Fall anwenden

Was hier veröffentlicht wird, angewandt auf ein Unternehmen oder einen konkreten Fall. Das erste Gespräch ist kostenlos.

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