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V1353-15 29. April 2015 · SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas Kriterium gültig
IS · retenciones

Abzug der Körperschaftsteuer-Vorauszahlung auch bei Nicht- oder Minderabführung durch den Zahler möglich

Ein Unternehmen erkundigte sich nach den Folgen, wenn sein Untermieter die Körperschaftsteuer-Einbehalte nicht vorgenommen oder nicht abgeführt hat. Die DGT stellt klar, dass der Empfänger berechtigt ist, die geschuldete Steuer abzuziehen, sofern die Nicht-Einbehaltung dem Zahler zuzurechnen ist.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Consecuencias para la sociedad consultante en el supuesto de que la subarrendataria no haya practicado o ingresado las retenciones a cuenta del Impuesto sobre Sociedades.

Die Entscheidung der DGT

El perceptor de rentas debe computar la contraprestación por su importe íntegro devengado. Si las retenciones no se practican o son inferiores a las debidas por causa imputable al pagador, el perceptor podrá deducir de su cuota la cantidad que debió ser retenida. El derecho a la deducción nace en el momento en que las rentas se devengan.

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