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V1075-17 9. Mai 2017 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · plan individual de ahorro sistemático

Überschreitung der Beitragsgrenzen führt zum Verlust des Status als Sparplan

Es wird geklärt, welche Folgen das Überschreiten der Beitragsgrenzen bei einem individuellen systematischen Sparplan hat. Die DGT stellt fest, dass das Überschreiten der jährlichen oder kumulierten Höchstgrenzen dazu führt, dass der Plan steuerrechtlich nicht mehr als solcher eingestuft wird.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Incidencia fiscal en caso de exceder el límite máximo anual.

Die Entscheidung der DGT

Realizar aportaciones que superen los límites máximos anuales o totales supone el incumplimiento de los requisitos de la disposición adicional tercera de la Ley 35/2006. Esto provoca la pérdida de la consideración del contrato de seguro como plan individual de ahorro sistemático para su tratamiento tributario. El contrato recuperará dicha consideración si, tras una disposición o rescate, las primas no rescatadas vuelven a cumplir los límites y los demás requisitos legales.

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