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V1075-17 9 May 2017 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · plan individual de ahorro sistemático

Contributions exceeding maximum limits cause savings plans to lose their tax status

A query was raised regarding the consequences of exceeding contribution limits in an individual systematic savings plan. The Directorate-General for Tax (DGT) ruled that exceeding annual or total limits results in the loss of the plan's specific tax treatment.

The question raised

Cuestión planteada Incidencia fiscal en caso de exceder el límite máximo anual.

The DGT's ruling

Realizar aportaciones que superen los límites máximos anuales o totales supone el incumplimiento de los requisitos de la disposición adicional tercera de la Ley 35/2006. Esto provoca la pérdida de la consideración del contrato de seguro como plan individual de ahorro sistemático para su tratamiento tributario. El contrato recuperará dicha consideración si, tras una disposición o rescate, las primas no rescatadas vuelven a cumplir los límites y los demás requisitos legales.

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