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V1041-20 24. April 2020 · SG de Impuestos sobre el Consumo Kriterium gültig
IVA · empresario o profesional

Dienstleistungen für EU-Unternehmen in Spanien: Umsatzsteuerbefreiung bei Unternehmerstatus möglich

Ein Arbeitnehmer erkundigt sich, ob er sich im Unternehmensregister anmelden und die Umsatzsteuer für eine einmalige Beratungsleistung für ein EU-Unternehmen erheben muss. Die DGT stellt klar: Wenn die Tätigkeit auf Kontinuität ausgelegt ist und die entsprechenden Mittel bereitstellt, gilt man als Unternehmer. In diesem Fall unterliegt die Dienstleistung an den ausländischen Kunden nicht der spanischen Umsatzsteuer, jedoch müssen die Kooperationspartner die Umsatzsteuer gegenüber dem Auftraggeber berechnen.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Obligación de darse de alta en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores y en el Registro de operadores intracomunitarios. Obligación de repercutir el Impuesto sobre el Valor Añadido en la factura que emita por ese trabajo puntual, y cuantía del mismo. Igualmente, obligación de las tres personas que asisten al consultante de darse de alta en el Censo de empresarios y de emitir factura con repercusión del Impuesto, por la compensación que el consultante les satisfaga por su ayuda.

Die Entscheidung der DGT

Si la prestación de servicios implica la ordenación de medios de producción con intención de intervenir en el mercado, se adquiere la condición de empresario o profesional aunque sea de forma ocasional. En ese caso, el servicio al cliente en la UE no estará sujeto al IVA en España por las reglas de localización. Sin embargo, los colaboradores que asistan al consultante deberán expedir factura con el 21% de IVA al realizar el servicio en territorio español.

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