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V0815-26 13. April 2026 · SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas Kriterium gültig
IS · neutralidad fiscal

Einbringung eines Geschäftsbereichs als Sacheinlage kann unter das Regime der steuerlichen Neutralität fallen

Ein Unternehmen erkundigte sich, ob die Einbringung eines Geschäftsbereichs in eine neue Gesellschaft (Newco) unter das Regime der steuerlichen Neutralität fallen könne und ob hierfür wirtschaftlich begründete Gründe vorlägen. Die DGT stellt fest, dass die Transaktion unter dieses Regime fallen kann, sofern das eingebrachte Vermögen eine eigenständige wirtschaftliche Einheit darstellt und nicht primär auf Steuerbetrug oder Steuerhinterziehung abzielt.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Si la operación descrita puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal, regulado en el Capítulo VII del Título VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, así como si existen motivos económicos válidos a efectos de la aplicación del mismo.

Die Entscheidung der DGT

La operación puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal si la aportación constituye una rama de actividad, entendida como una unidad económica autónoma capaz de funcionar por sus propios medios. Para ello, los elementos transmitidos deben determinar una explotación económica diferenciada en la entidad transmitente. Asimismo, la entidad adquirente debe ser residente en España y la aportante debe mantener una participación de al menos el 5% en los fondos propios de la adquirente. Finalmente, la operación no debe tener como objetivo principal el fraude o la evasión fiscal.

Auf einen konkreten Fall anwenden

Was hier veröffentlicht wird, angewandt auf ein Unternehmen oder einen konkreten Fall. Das erste Gespräch ist kostenlos.

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