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V0525-26 5. März 2026 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Kriterium gültig
IRPF · afectación exclusiva

Abzugsfähigkeit von Fahrzeugkosten: ausschließliche Nutzung im IRPF und 50 %-Vermutung bei der MwSt.

Ein Steuerpflichtiger erkundigt sich nach der Abzugsfähigkeit der MwSt. und der Fahrzeugkosten für einen Pkw im Rahmen der Einkommensteuer (IRPF). Die Generaldirektion für Steuern (DGT) stellt klar, dass der Abzug im IRPF von der ausschließlichen Nutzung für die berufliche Tätigkeit abhängt, während bei der MwSt. eine 50-prozentige berufliche Nutzung vermutet wird, sofern der berufliche Gebrauch nachgewiesen wird.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Ob die Umsatzsteuerbeträge und die mit dem besagten Fahrzeug verbundenen Ausgaben in der Einkommensteuer der natürlichen Personen abgezogen werden können.

Die Entscheidung der DGT

Für die Einkommensteuer (IRPF) sind Kraftstoff-, Maut- oder Wartungskosten nur dann abzugsfähig, wenn das Fahrzeug ein dem Betrieb zugeordnetes Vermögensgegenstand ist, was eine ausschließliche Nutzung ohne private Zwecke erfordert. Im Hinblick auf die Umsatzsteuer unterliegen Personenkraftwagen einer Zurechnungsvermutung von 50 %, sofern kein abweichender Grad nachgewiesen wird. Die unmittelbar mit dem Fahrzeug zusammenhängenden Kosten, wie Kraftstoff oder Reparaturen, folgen den Abzugsvorschriften für den betreffenden Investitionsgegenstand.

Auf einen konkreten Fall anwenden

Was hier veröffentlicht wird, angewandt auf ein Unternehmen oder einen konkreten Fall. Das erste Gespräch ist kostenlos.

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