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V0525-26 5. März 2026 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Kriterium gültig
IRPF · afectación de elementos patrimoniales

Abzugsfähigkeit von Fahrzeugkosten: ausschließliche Nutzung im IRPF und 50 %-Vermutung bei der MwSt.

Ein Steuerpflichtiger erkundigt sich nach der Abzugsfähigkeit der MwSt. und der Fahrzeugkosten für einen Pkw im Rahmen der Einkommensteuer (IRPF). Die Generaldirektion für Steuern (DGT) stellt klar, dass der Abzug im IRPF von der ausschließlichen Nutzung für die berufliche Tätigkeit abhängt, während bei der MwSt. eine 50-prozentige berufliche Nutzung vermutet wird, sofern der berufliche Gebrauch nachgewiesen wird.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Si puede deducirse las cuotas del Impuesto sobre el Valor Añadido y los gastos asociados a dicho vehículo en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Die Entscheidung der DGT

Para el IRPF, los gastos de combustible, peajes o mantenimiento solo son deducibles si el vehículo es un elemento patrimonial afecto a la actividad, lo que exige uso exclusivo sin fines particulares. En el IVA, los vehículos de turismo tienen una presunción de afectación del 50%, salvo que se acredite un grado distinto. Los gastos directamente relacionados con el vehículo, como combustible o reparaciones, siguen las reglas de deducibilidad del propio bien de inversión.

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