Zurück zum Index
V0508-25 28. März 2025 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Kriterium gültig
IRPF · ganancia patrimonial

Ermittlung des Anschaffungswerts von geerbten Investmentfondsanteilen nach dem Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht

Der Anfragende erkundigt sich nach der Berechnung des Anschaffungswerts von Investmentfondsanteilen, die durch Erbschaft erworben wurden, um den Veräußerungsgewinn zu ermitteln. Die DGT stellt klar, dass es sich um einen Erwerb um unentgeltlichen Grund handelt. Der Wert ergibt sich daher aus den Vorschriften der Erbschaft- und Schenkungsteuer, wobei der Marktwert nicht überschritten werden darf, zuzüglich der anfallenden Kosten und Steuern.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Tributación en caso de venta de las participaciones y, a efectos del cálculo de la posible ganancia patrimonial generada, cuál sería el valor de adquisición de las mismas.

Die Entscheidung der DGT

Para participaciones adquiridas por herencia, el valor de adquisición es la suma del valor que resulte de aplicar las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (sin exceder el valor de mercado) y los gastos y tributos inherentes a la adquisición. Este valor no puede superar el valor de mercado, por lo que no es aplicable la norma que permite que el valor declarado prevalezca si es superior al comprobado. El cálculo debe realizarse proporcionalmente al porcentaje heredado.

E-Mail
Kontakt