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V0477-26 2. März 2026 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Kriterium gültig
IRPF · condonación de préstamo

Stundung von Darlehen zwischen Gesellschaften hat im Regelfall keine Auswirkungen auf die Einkommensteuer der Gesellschafter

Es wurde angefragt, ob die Übernahme von Schulden einer Gesellschaft durch eine andere und deren anschließende Erlassung Auswirkungen auf die Einkommensteuer (IRPF) der Gesellschafter hat. Die DGT stellt fest, dass die Gesellschafter im Regelfall nicht am Darlehen beteiligt sind und somit keine steuerlichen Folgen entstehen, es sei denn, die Transaktion ist Teil einer Umstrukturierung oder eines Vermögenstransfers.

Die gestellte Frage

Fragestellung: Ob die Übernahme der von den Gesellschaften X und Y gegenüber dem Berater, der natürlichen Person B, bestehenden Schulden durch die Gesellschaft Z und der anschließende Erlass der aus der übernommenen Schuld zugunsten von Z gegenüber X und Y entstehenden Forderung Auswirkungen auf die Einkommensteuer (IRPF) der Berater A und B hätten.

Die Entscheidung der DGT

Der Erlass eines Darlehens zwischen zwei Gesellschaften hat keine Auswirkungen auf die Einkommensteuer (IRPF) ihrer Gesellschafter als natürliche Personen, da diese dem Darlehen fremd sind. Dieser Grundsatz findet jedoch keine Anwendung, wenn der Erlass Teil eines komplexen Vorgangs ist, wie etwa einer Umstrukturierung der Beteiligung oder eines Instruments für Vermögensübertragungen zwischen Gesellschaftern. Im konkreten Fall kann aufgrund der Unkenntnis des endgültigen Ziels der Transaktion die Anwendung der allgemeinen Regel nicht sichergestellt werden.

Auf einen konkreten Fall anwenden

Was hier veröffentlicht wird, angewandt auf ein Unternehmen oder einen konkreten Fall. Das erste Gespräch ist kostenlos.

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