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V0348-22 23. Februar 2022 · SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos Kriterium gültig
ISD · seguro de vida

Besteuerung von Lebensversicherungen bei in Frankreich ansässigen Personen hängt von Doppelbesteuerungsabkommen ab

Eine Begünstigte einer Lebensversicherung, die von ihrem in Frankreich ansässigen Onkel abgeschlossen wurde, erkundigt sich nach der Besteuerung in Spanien. Die DGT stellt fest, dass aufgrund des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Spanien und Frankreich die Leistungen aus der Versicherung nur in dem Staat steuerpflichtig sind, in dem der Erblasser ansässig war.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Besteuerung der Steuerpflichtigen als Begünstigte einer Lebensversicherung.

Die Entscheidung der DGT

Obwohl der Erhalt einer Lebensversicherung in Spanien der Erbschaft- und Schenkungsteuer unterliegt, geht das Abkommen vom 8. Januar 1963 zwischen Spanien und Frankreich vor. Gemäß Artikel 34 dieses Abkommens unterliegen unkörperliche Vermögenswerte nur in dem Staat der Besteuerung, in dem der Erblasser zum Zeitpunkt seines Todes ansässig war. Daher wird die von einem in Frankreich ansässigen Onkel erhaltene Lebensversicherung ausschließlich in Frankreich besteuert.

Auf einen konkreten Fall anwenden

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