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V0276-24 29. Februar 2024 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Kriterium gültig
IVA · cartera de seguros

Verkauf eines Versicherungsbestands unterliegt der MwSt. und begründet Einkunft aus privatem Veräußerungsgeschäft im Rahmen der Einkommensteuer

Ein Versicherungsvermittler erkundigt sich nach der steuerlichen Behandlung der Übertragung seines Kundenstamms gegen einen Prozentsatz künftiger Provisionen. Die DGT stellt fest, dass die Übertragung der Umsatzsteuer unterliegt und das Ergebnis in der Einkommensteuer als Veräußerungsgewinn oder -verlust zu behandeln ist.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Besteuerung nach der Umsatzsteuer und der Einkommensteuer.

Die Entscheidung der DGT

Die Übertragung eines Versicherungsportfolios ist eine umsatzsteuerpflichtige Transaktion, da sie aufgrund des Fehlens eines vertraglichen Verhältnisses zum Versicherten keine Versicherungs- oder Rückversicherungsgeschäfte darstellt. Im Rahmen der Einkommensteuer ist das Portfolio ein zugeordnetes Vermögensgut, sodass seine Übertragung einen Veräußerungsgewinn oder einen Veräußerungsverlust auslöst. Der Steuerpflichtige kann den Veräußerungspreis schätzen oder bei Transaktionen mit gestundeter Zahlung die Regel der anteiligen Zurechnung anwenden.

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