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V0276-24 29 February 2024 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IVA · cartera de seguros

Sale of an insurance portfolio is subject to VAT and generates a capital gain or loss for Income Tax purposes

An insurance broker has enquired about the taxation of the transfer of their client portfolio in exchange for a percentage of future commissions. The DGT has determined that the transfer is subject to VAT and that the result for Income Tax purposes shall be treated as a capital gain or loss.

The question raised

Cuestión planteada Tributación en el IVA y el IRPF.

The DGT's ruling

La transmisión de una cartera de seguros es una operación sujeta al IVA, ya que no constituye una operación de seguro o reaseguro por falta de relación contractual con el asegurado. En el IRPF, la cartera es un elemento patrimonial afecto, por lo que su transmisión genera una ganancia o pérdida patrimonial. El contribuyente puede estimar el precio de transmisión o aplicar la regla de imputación proporcional para operaciones con precio aplazado.

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