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V0268-26 9. Februar 2026 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Kriterium gültig
IRPF · deducción por inversión en vivienda habitual

Erhalt des Abzugsrechts für Investitionen in den selbstgenutzten Wohnsitz bei gleichzeitiger Ablösung und Neuabschluss eines Darlehens

Eine Steuerpflichtige erkundigt sich, ob sie die Raten eines Hypothekendarlehens für ihren selbstgenutzten Wohnsitz weiterhin steuerlich geltend machen kann, wenn sie die Bank wechselt, indem sie das bestehende Darlehen ablöst und ein neues abschließt. Die DGT stellt klar, dass das Recht auf den Abzug nicht verloren geht, sofern die Ablösung und der Neuabschluss in einem einzigen Akt erfolgen.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Ob nach Durchführung der Umstrukturierung durch Kündigung und Neuabschluss eines Darlehens das gleiche Recht auf Abzug der Beträge besteht, die im Rahmen dieses neuen Darlehens getilgt oder gezahlt werden.

Die Entscheidung der DGT

Die Novation, Subrogation oder Substitution eines Darlehens erschöpft nicht die Möglichkeiten zur Inanspruchnahme des Abzugs, sofern das neue Darlehen zur Tilgung des vorherigen bestimmt ist. Wenn die Kündigung und die Unterzeichnung des neuen Vertrages gleichzeitig erfolgen, berechtigen die für das daraus resultierende Darlehen gezahlten Jahresraten und Kosten im proportionalen, auf das ursprüngliche Darlehen entfallenden Anteil zum Abzug. Der proportionale Anteil der Jahresraten, der auf die Erhöhung des Kapitals entfällt und für andere, nicht mit dem Erwerb der Wohnung zusammenhängende Zwecke bestimmt ist, ist nicht abzugsfähig.

Auf einen konkreten Fall anwenden

Was hier veröffentlicht wird, angewandt auf ein Unternehmen oder einen konkreten Fall. Das erste Gespräch ist kostenlos.

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